Qu'est-ce qu'un compte de dépenses flexible (FSA) et comment en tirer le meilleur parti

En 1978, une combinaison improbable de lois sur la réforme fiscale et du désir d'économiser sur les frais médicaux a donné naissance au compte de dépenses flexible (FSA), un avantage clé pour les employés avantage en nature qui reste couramment utilisé aujourd'hui. Pour la plupart des personnes bénéficiant de régimes de santé financés par leur employeur, un compte de dépenses flexible est un arrangement qui permet aux salariés de réaliser des économies avant impôts sur leurs frais médicaux admissibles et dépenses de santé non remboursés par le régime de leur employeur, tels que les médicaments sur ordonnance ou les frais de garde de personnes à charge.

Mais les FSA tiennent-elles leurs promesses d'économies d'impôt sur les dépenses de santé des employés, malgré la récente élargissement des dépenses admissibles? Et quels sont les problèmes fréquemment associés ? Dans cet article, nous explorerons le fonctionnement d'une FSA. Cliquez sur les questions spécifiques ci-dessous pour en savoir plus :

• Qu'est-ce qu'un compte de dépenses flexible (FSA) ?
• Comment fonctionne un compte de dépenses flexible ?
• Quelles dépenses les comptes de dépenses flexibles peuvent-ils couvrir ?
• Quelle est la différence entre un HSA et un FSA ?
• Quels sont les avantages et les inconvénients d'un compte de dépenses flexible ?
• Que deviennent les fonds non utilisés d'une FSA ?

Qu'est-ce qu'un compte de dépenses flexible (FSA) ?

Un compte de dépenses flexible (FSA) est un compte d'épargne fiscalement avantageux dans lequel les employés versent une partie de leur revenu imposable. Les retraits de ce compte remboursent aux titulaires les frais médicaux admissibles non couverts par le régime d'assurance maladie de leur employeur. Les déductions sur le revenu de l'employé sont généralement effectuées avant impôts, et vous ne payez pas d'impôts sur les fonds retirés d'un compte de dépenses flexible pour payer des soins médicaux.

En effectuant une cotisation annuelle à un FSA de santé, les employés exercent un plus grand contrôle sur leurs frais de santé et réalisent d'importantes économies d'impôt. Les salariés peuvent configurer un FSA de santé ou un FSA pour soins de personnes à charge, en fonction de leurs frais de santé récurrents et de leurs dépenses médicales. Ces deux comptes fiscalement avantageux parrainés par l'employeur permettent d'utiliser des dollars avant impôts pour réduire les frais médicaux admissibles au FSA. Pour l'année 2023, l'IRS (Internal Revenue Service) a augmenté le plafond de cotisation des comptes FSA de santé à 3 050 $ par employé. Le plafond de cotisation pour le FSA de soins aux personnes à charge est de 5 000 $ pour les déclarations de revenus conjoints et individuels, et de 2 500 $ pour les conjoints déclarant séparément. Les conjoints de salariés mariés ont également le même plafond de cotisation auprès de la FSA de leur employeur. Les cotisations de l'employeur aux fonds FSA des employés ne sont ni obligatoires ni imposables.

Comment fonctionne un compte de dépenses flexible ?

Les comptes de dépenses flexibles fonctionnent comme une ligne de crédit annuelle que vous pouvez utiliser pour les dépenses admissibles au FSA. Cependant, il n'y a pas de souci de remboursement puisque l'argent sera déduit de votre paie.

Mettre en place une FSA est très avantageux en raison des économies d'impôt potentielles, mais tout le monde n'en a pas forcément besoin. Vous devez évaluer vos frais de santé actuels ou prévus ainsi que ceux de votre famille, y compris les dépenses de garde de personnes à charge, pour déterminer si une FSA vous convient. Vous pouvez utiliser vos fonds FSA pour plusieurs frais médicaux admissibles, tels que les co-paiements, les frais dentaires, les soins de la vue, le matériel de premiers secours, les tests de dépistage de la COVID-12 à domicile et les médicaments en vente libre, y compris ceux prescrits par un médecin.

Il est essentiel de savoir qu'il existe deux types de comptes d'épargne santé (FSA) qui fonctionnent différemment. Il s'agit de :

Santé FSA

Aussi connu sous le nom de FSA médicale ou de santé, c'est le type le plus courant. Les entreprises proposent souvent des FSA de santé parallèlement aux régimes d'avantages sociaux traditionnels. C'est un compte de dépenses adapté aux salariés ayant des frais médicaux récurrents et des coûts de santé continus. Il offre l'avantage supplémentaire de réduire vos impôts sur le revenu au cours de l'année civile.

Les titulaires de compte peuvent utiliser l'argent avant impôts de leur FSA de santé pour couvrir certains frais et articles admissibles à la déduction fiscale médicale de l'IRS. Les entreprises peuvent fournir à leurs employés des cartes de débit pour comptes de dépenses de santé, leur permettant de payer leurs dépenses admissibles dans les pharmacies ou épiceries locales.

FSA pour soins aux personnes à charge

Il s'agit d'un type de FSA permettant aux salariés de réaliser des économies avant impôts sur les frais de garde de personnes à charge. La plupart des parents aux États-Unis le bien-être au travail consacrent plus de 10 % de leur revenu annuel à la garde d'enfants. En ouvrant un FSA pour personnes à charge auprès de leur employeur, les parents peuvent payer les frais de garde de leurs enfants de moins de 13 ans tout en travaillant.

Les FSA pour personnes à charge couvrent également les frais de garderie pour adultes admissibles incapables de prendre soin d'eux-mêmes (adultes en centre de jour, mais pas en maison de repos), y compris un conjoint, un enfant adulte de moins de 26 ans ou un parent répondant au test de qualification des proches selon les directives de l'IRS.

Les FSA pour soins de personnes à charge ont des limites de cotisations salariales fixées par l'IRS. Les règles fédérales limitent les cotisations annuelles à 5 000 $ par foyer, incluant les cotisations de votre conjoint au FSA de son employeur. Contrairement aux FSA de santé, où les employés sont remboursés de la totalité de la cotisation annuelle dès le premier jour, un FSA pour soins aux personnes à charge n'est pas préfinancé ; vous ne pouvez être remboursé que du montant déduit de votre paie.

Quelles dépenses les comptes de dépenses flexibles peuvent-ils couvrir ?

Les frais médicaux généralement couverts par les comptes de dépenses flexibles dépendent du type de FSA. Jetons un coup d'œil à certains d'entre eux :

1. FSA de santé

Les employés peuvent utiliser les fonds de leur FSA médicale ou de santé pour payer frais médicaux admissibles non couverts par leur régime d'assurance maladie. D'autres frais médicaux admissibles couverts par votre régime de santé incluent les franchises, la coassurance, les co-paiements, les ordonnances de votre médecin, les soins dentaires, le matériel médical, les soins médicaux et les soins de la vue.

La liste des articles courants en vente libre couverts par votre FSA de santé comprend :

• Produits hygiéniques féminins
• Médicaments contre la douleur
• Dispositifs de diagnostic tels que les trousses de glycémie
• Contraceptifs
• Insuline
• Béquilles
• Pansements
• Lunettes de lecture
• Kits de réparation de lunettes
• Tests de grossesse
• Traitements psychologiques
• Crème solaire

Vous ne pouvez toutefois pas utiliser les fonds de votre FSA de santé pour payer les dépenses suivantes :

• Primes d'assurance
• Produits à base de CBD
• Procédures esthétiques

2. FSA pour soins de personnes à charge

Vous pouvez dépenser l'argent d'un FSA pour personnes à charge pour les frais de garde d'enfants (de moins de 13 ans) pendant que vous travaillez. Les fonds de votre FSA couvrent également les frais de soins de personnes à charge adultes admissibles, y compris votre conjoint. Les dépenses admissibles comprennent :

• Gardiennage de jour (pendant les heures de travail)
• Nounou
• Garderie
• École maternelle
• Programmes périscolaires
• Centre de vacances de jour
• Garderie pour adultes ou personnes âgées

Les fonds d'un FSA pour soins de personnes à charge ne peuvent pas être utilisés aux fins suivantes :

• Frais de scolarité
• Programmes de tutorat
• Colonies de vacances avec hébergement
• Établissements de soins de longue durée, y compris les maisons de repos

Quelle est la différence entre un HSA et un FSA ?

Bien que les employeurs proposent généralement un Compte d'épargne santé (HSA) dans le cadre d'un régime de santé axé sur le consommateur, il partage une structure fiscale similaire à celle d'un FSA. Ces deux comptes fiscalement avantageux permettent d'utiliser le revenu imposable pour payer certaines dépenses, ce qui réduit les obligations fiscales du titulaire de compte. Il existe des différences clés entre un FSA et un HSA ; le tableau ci-dessous en souligne quelques-unes :

Quels sont les avantages et les inconvénients d'un compte de dépenses flexible ?

Alors que de plus en plus d'entreprises adoptent les comptes de dépenses flexibles comme élément clé de leurs stratégies d'avantages sociaux en matière de santé, de nombreux salariés restent hésitants à l'idée d'ouvrir un compte FSA malgré ses avantages uniques. Selon une enquête réalisée par Mercer, environ 88 % des grandes entreprises proposent des programmes FSA, tandis que seulement 22 % des employés y participent.

Voici quelques avantages et inconvénients des FSA pour vous aider à décider si vous en avez besoin :

Avantages des comptes FSA

• Économies d'impôt sur les frais médicaux admissibles au FSA, réduisant ainsi l'impôt sur le revenu.
• Remboursements des frais médicaux admissibles du conjoint ou des personnes à charge, y compris les traitements, les soins, les diagnostics et les tests préventifs.
• Possibilité de payer des médicaments en vente libre et des articles médicaux du quotidien (pansements, crème solaire, lunettes de lecture, etc.) avec des dollars avant impôts.
• Utilisation pratique de cartes de débit préchargées pour faire des achats en ligne et dans les points de vente des pharmacies et supermarchés.
• Remboursement des franchises et des co-paiements des régimes d'assurance.
• Les employeurs peuvent récupérer les fonds non dépensés dans les comptes FSA des employés à la fin de l'année du plan en vertu de la règle « utiliser ou perdre », ce qui constitue une incitation majeure à mettre en place un programme FSA.

Inconvénients des comptes FSA

• Le FSA ne couvre pas toutes les dépenses de santé des employés, notamment les interventions chirurgicales, certains avantages de santé spécifiques ou les procédures jugées non bénéfiques pour la santé générale, comme salle de sport et la chirurgie esthétique.
• Les employés peuvent perdre l'accès aux fonds non utilisés après la fin de l'année du plan. Les employeurs incluent souvent une limite de report sur l'année suivante ou une période de grâce pouvant aller jusqu'à deux mois, vous permettant de dépenser les fonds restants dans votre compte
• Les limites de cotisation du FSA restreignent les fonds disponibles pour couvrir les frais médicaux admissibles.
• Étant donné que le FSA est lié à un employeur et n'est pas transférable, les employés perdent l'accès à ses fonds lorsqu'ils changent d'emploi.

Que deviennent les fonds non utilisés d'une FSA ?

Les fonds des comptes FSA des employés sont alloués d'une année sur l'autre et doivent être dépensés au cours de l'année du plan, sous peine de voir les soldes restants soumis à la règle « utiliser ou perdre » de l'IRS. Cependant, les employeurs peuvent (sans y être obligés) proposer les options suivantes dans le cadre de nouvelles directives.

• Permettre aux employés de reporter un maximum de 610 $ chaque année sur l'année du plan suivante.
• Offrir une période de grâce de deux mois et demi, permettant aux employés de dépenser l'argent de leur compte.

Réflexions finales

Posséder un FSA offre deux avantages : réduire la charge fiscale des employés liée à des frais médicaux élevés et diminuer les taxes sur la masse salariale de l'employeur. Cependant, les salariés doivent prendre en compte les éléments suivants s'ils souhaitent profiter pleinement de leur FSA.

• Planifiez soigneusement vos frais médicaux et autres dépenses autorisées par votre FSA afin de ne pas perdre le solde restant à la fin de l'année ou à l'expiration de la période de grâce.
• Les employeurs fixent les règles de report. Il est crucial de bien comprendre les instructions de votre employeur concernant l'accès à vos fonds après la fin de l'année.
• Consultez le régime de santé de votre employeur pour connaître l'étendue de votre couverture FSA pour la coassurance, les co-paiements, les médicaments sur ordonnance et d'autres dépenses.

Chez IncentFit, faire en sorte que votre FSA travaille pour vous est notre priorité. Notre équipe d'experts est à un coup de fil de vous aider à développer un excellent programme d'avantages FSA pour votre organisation.