Qu'est-ce qu'un compte d'épargne-santé (HSA) et comment fonctionne-t-il ?

Souhaitez-vous utiliser des fonds avant impôt pour couvrir vos frais de santé ? Si c'est le cas, un compte d'épargne-santé pourrait être la solution.

Un compte d'épargne-santé est un type d'avantage social qui vous aide à économiser de l'argent sur les frais de santé éligibles. Il est couramment proposé comme avantage accessoire pour les employés. Utilisée efficacement, cette formule de couverture santé offre des avantages considérables pour préserver votre bien-être physique et financier.

Cependant, les dispositions relatives aux HSA peuvent prêter à confusion. C'est pourquoi nous avons rédigé ce guide pour répondre à vos questions. Sélectionnez l'un des sujets ci-dessous pour en savoir plus :

• Qu'est-ce qu'un compte d'épargne-santé ?
• Comment fonctionne un compte d'épargne-santé ?
• Quel montant pouvez-vous verser sur un compte d'épargne-santé ?
• Effectuer des retraits sur un compte d'épargne-santé
• Quels frais sont couverts par un compte d'épargne-santé ?
• Quelle est la différence entre un HSA et un FSA ?
• Quels sont les avantages et les inconvénients d'un HSA ?
• Que deviennent les fonds non utilisés dans un compte d'épargne-santé ?
• Points clés à retenir

Qu'est-ce qu'un compte d'épargne-santé ?

Un compte d'épargne-santé (HSA) est un compte d'épargne médicale offrant des avantages fiscaux et des options d'investissement. Il peut être utilisé pour des frais médicaux qui ne sont pas inclus dans votre couverture d'assurance maladie, tels que les traitements de fertilité ou l'achat de béquilles. Les frais de santé éligibles comprennent les soins dentaires et optiques pour vous-même, votre partenaire ou des personnes à charge éligibles telles que les enfants, les parents et toute personne considérée comme exonérée en vertu de l' article 152 du code fiscal américain.

Les HSA offrent également la possibilité d'investir des fonds en actions et en obligations. Considérez-le comme un IRA classique, c'est-à-dire un compte d'épargne-retraite offrant les avantages de cotisations en franchise d'impôt, mais avec la restriction que les fonds ne peuvent être utilisés que pour couvrir des frais médicaux. Tout comme un IRA, les HSA ont leurs propres plafonds de cotisation et règles de retrait conformément à l'IRS.

La polyvalence d'un HSA peut être séduisante, mais elle présente aussi des inconvénients, tels que des limites en matière d'options d'investissement et d'utilisation. Il est nécessaire de posséder un plan de santé à haute franchise (HDHP) pour y souscrire. Nous aborderons la définition du HSA, son fonctionnement et d'autres aspects connexes.

Comment fonctionne un compte d'épargne-santé ?

Le HSA est largement reconnu comme l'un des comptes les plus avantageux sur le plan fiscal grâce à son «triple avantage fiscal. » Voici comment cela fonctionne :

Déductions avant impôt

Si vous bénéficiez d'un HSA parrainé par votre employeur, vos cotisations sont déduites de vos revenus avant l'application des impôts. Si vous déposez des fonds qui ne proviennent pas directement de votre paie, vous avez droit à une déduction fiscale. En 2022, le plafond maximal pour les personnes seules assurées est de 3 650 $, tandis qu'il est de 7 300 $ pour les familles. Les personnes âgées de 55 ans ou plus ont droit à une augmentation de 1 000 $ de chacun de ces plafonds. Ces limites incluent toutes les cotisations versées par l'employeur.

Vous pouvez gagner des intérêts au fil du temps en conservant vos fonds dans le HSA pour vos frais de santé éligibles. Bien que les taux d'intérêt soient généralement minimes et que les gains soient restreints, il est recommandé d'investir vos fonds HSA. Si vous devez régler une facture médicale, vous pouvez vendre vos investissements pour accéder à votre épargne.

Pour obtenir un remboursement de frais de santé pour vos prochaines factures médicales, soumettez le reçu à votre organisme gestionnaire de HSA. Il vous fournira alors les fonds nécessaires pour couvrir vos dépenses de santé.

Gains d'intérêts et croissance des investissements en franchise d'impôt

L'un des avantages fiscaux supplémentaires d'un HSA est que toute augmentation de la valeur de vos fonds n'est pas soumise à l'impôt. Si vous choisissez d'investir dans un fonds indiciel S&P 500 et que la valeur de vos fonds augmente, cette plus-value ne sera pas imposée. Certains comptes HSA peuvent exiger le maintien d'un solde minimum en plus de vos investissements.

Retraits en franchise d'impôt pour les frais de santé qualifiés

Le troisième volet des considérations fiscales concernant les comptes d'épargne-santé est que vous pouvez retirer des fonds de votre compte sans être imposé, à condition que le retrait serve à couvrir des frais médicaux qualifiés.

Compte de retraite

Cependant, si vous préférez ne pas utiliser ces fonds pour des dépenses liées à la santé, il existe une solution potentielle. En attendant d'atteindre l'âge de 65 ans, vous pourrez retirer les fonds à n'importe quelle fin. Cette opération n'entraîne aucuns frais de pénalité. Toutefois, les fonds seront assujettis à l'impôt sur le revenu, tout comme un IRA traditionnel.

Optimiser un compte d'épargne-santé

Idéalement, la meilleure façon d'utiliser un HSA est d'y déposer des fonds, de les investir et de ne les retirer qu'à partir de 65 ans. Supposons que vous versiez 100 $ par mois sur un HSA et que vous investissiez la totalité du montant dans un fonds indiciel S&P 500 pendant 30 ans, en supposant un rendement de 8 %.

Dans ce scénario, votre investissement total de 36 000 $ générerait plus de 146 000 $. Si vous avez des frais médicaux, utiliser ces fonds pour mettre de l'argent de côté en franchise d'impôt est une excellente option.

Quel montant pouvez-vous verser sur un compte d'épargne-santé ?

Pour cotiser à votre compte d'épargne-santé, vous devez être inscrit à un plan de santé à haute franchise éligible, sans couverture disqualifiante. Diverses personnes, notamment des membres de votre foyer, des amis et des employeurs, peuvent également alimenter votre HSA.

Le tableau suivant indique les plafonds de cotisation pour un HSA en 2022 et 2023. Les limites de votre compte d'épargne-santé peuvent varier en fonction de facteurs tels que votre couverture de plan de santé à haute franchise (individuelle ou familiale), votre âge et la date à laquelle vous engagez des dépenses éligibles.

Les personnes âgées de 55 ans ou plus peuvent verser 1 000 $ supplémentaires par an sur leur HSA, ce que l'on appelle une cotisation de rattrapage (« catch-up »). Si votre conjoint a 55 ans ou plus et remplit les critères d'admissibilité, il peut effectuer une cotisation de rattrapage sur son propre compte. En revanche, il ne peut pas en faire de même sur le vôtre.

Effectuer des retraits sur un compte d'épargne-santé

Les retraits effectués sur votre HSA pour couvrir des frais de soins médicaux qualifiés sont exonérés d'impôts.

• Si vous retirez de l'argent de votre HSA pour des dépenses non médicales ou des soins de santé ne remplissant pas les critères d'admissibilité avant d'avoir 65 ans, vous devrez vous acquitter de l'impôt sur le revenu fédéral ainsi que d'une pénalité fiscale de 20 %.
• Si vous retirez des fonds de votre HSA pour des dépenses non médicales après 65 ans, vous ne serez pas assujetti à la pénalité fiscale de 20 %. Vous devrez toutefois vous acquitter de l'impôt sur le revenu fédéral sur le montant retiré.

Il est important de noter qu'<bos>46. dès lors que vous vous inscrivez à un volet quelconque de Medicare, vous devez cesser de cotiser à votre HSA. Vous pouvez retirer des fonds de votre HSA à tout moment pour couvrir des frais médicaux éligibles non pris en charge par Medicare ou l'assurance complémentaire Medicare (Medigap).

Il est conseillé de conserver les reçus des frais médicaux payés à l'aide de retraits du HSA. Ils doivent prouver que les fonds du HSA ont été exclusivement utilisés pour payer ou rembourser des frais médicaux qualifiés. Il vous incombe de tenir des registres de vos frais et décisions de santé en cas de contrôle de l'administration fiscale américaine (IRS).

Quels frais sont couverts par un compte d'épargne-santé ?

Les retraits de votre HSA ne sont pas imposables s'ils sont affectés à des frais médicaux qualifiés. Les dépenses de santé couvertes comprennent les franchises, les soins dentaires, les soins de la vue, les médicaments sur ordonnance, les tickets modérateurs, les traitements psychiatriques et autres frais de santé éligibles non pris en charge par un régime d'assurance maladie.

Les primes d'assurance ne sont pas considérées comme des frais médicaux éligibles, à de rares exceptions près. Ces exceptions incluent les primes de Medicare ou d'une autre couverture de soins de santé pour les personnes de 65 ans ou plus, la couverture de prolongation des soins de santé (COBRA) perçue pendant des indemnités de chômage, ou l'assurance soins de longue durée, dans la limite de plafonds ajustés annuellement.

Les frais médicaux qualifiés n'incluent pas les primes des polices d'assurance complémentaire Medicare ou Medigap.

L'utilisation de votre HSA pour régler des dépenses qui ne sont pas considérées comme des frais médicaux qualifiés entraînera l'imposition du montant au titre de l'impôt sur le revenu, assortie d'une pénalité fiscale supplémentaire de 20 %, sauf si vous êtes âgé de 65 ans ou plus. Dans ce cas, vous devez uniquement payer l'impôt sur le revenu sur le montant retiré.

Devriez-vous souscrire un HSA ?

Avant de vous procurer un HSA, demandez-vous si vous souhaitez opter pour un plan de santé à haute franchise, car c'est une condition obligatoire. Les plans de santé à haute franchise (HDHP) offrent des primes d'assurance maladie mensuelles moins élevées, mais exigent le paiement d'une franchise plus importante avant que la couverture d'assurance ne s'active.

Par conséquent, vous devrez assumer des frais de poche plus élevés avant que votre police d'assurance maladie ne commence à vous couvrir. Bien qu'un HSA présente des avantages, souscrire à un régime à haute franchise n'en vaut peut-être pas la chandelle uniquement pour en obtenir un.

L'un des avantages d'un HSA est la possibilité d'investir vos fonds. Il convient toutefois de noter que les options d'investissement ne sont peut-être pas aussi polyvalentes que celles proposées par les régimes de retraite traditionnels, qu'ils soient parrainés par l'employeur ou individuels. Les HSA peuvent s'avérer précieux pour accroître votre épargne. Néanmoins, gardez à l'esprit que leurs plafonds de cotisation peuvent ne pas suffire à subvenir à vos besoins à la retraite.

Quelle est la différence entre le HSA et le FSA?

Un Le compte de dépenses flexible (FSA) est un type d'avantage social qui vous permet d'affecter des fonds avant impôt à des frais spécifiques de santé et de garde de personnes à charge. Il existe trois types de comptes de dépenses flexibles (FSA) :

• Le FSA de santé (HCFSA)
• Le FSA de santé à dépenses limitées (LEX HCFSA)
• Et le FSA pour la garde de personnes à charge (DCFSA)

Un HSA permet aux personnes disposant d'un régime d'assurance maladie à haute franchise d'épargner des fonds avant impôt pour leurs frais de santé. Les fonds non utilisés sur le HSA à la fin de l'année sont reportés sur l'année suivante.

Un HSA offre davantage d'avantages qu'un FSA de santé. Il permet au titulaire du compte d'investir son argent et de retirer des fonds à des fins non médicales sans pénalité une fois qu'il a atteint l'âge de 65 ans. Toutefois, le montant retiré sera soumis à l'impôt sur le revenu, à l'instar d'un IRA traditionnel. C'est pourquoi de nombreux propriétaires de HSA l'utilisent comme un compte de retraite secondaire.

Ces comptes génèrent des intérêts et reportent tout solde restant d'une année sur l'autre. Vous conservez le droit de garder les fonds, que vous changez de régime, démissionniez de la fonction publique ou preniez votre retraite. Les retraits peuvent être affectés à d'autres dépenses que médicales. Toutefois, le montant sera assujetti à l'impôt sur le revenu et, si vous avez moins de 65 ans, une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % vous sera également facturée.

Quels sont les avantages et les inconvénients d'un HSA ?

Les avantages

• L'optimisation fiscale est l'un des atouts les plus attrayants du HSA. Les cotisations versées par les employeurs et les particuliers par retenue sur salaire sur un HSA ne sont pas considérées comme un revenu imposable pour l'employé. Les cotisations versées directement par un particulier sur son HSA sont entièrement déductibles de son revenu imposable. Les gains générés au sein du compte sont exonérés d'impôts. Les cotisations dépassant le plafond d'un HSA sont soumises à une taxe de 6 % et ne sont pas déductibles des impôts.
• Si les fonds d'un HSA sont utilisés pour des frais médicaux qualifiés tels que spécifiés par l'IRS, leurs distributions sont exonérées d'impôts. Les distributions pour les frais de santé couverts par le régime HDHP sont prises en compte pour déterminer si la franchise du HDHP a été atteinte.
• En outre, il est possible d'utiliser les fonds de votre HSA pour investir en actions et autres valeurs mobilières, ce qui peut générer de meilleurs rendements à long terme.

Les inconvénients

• Le principal inconvénient est que vous devez remplir les critères d'admissibilité à un HDHP. De plus, il est nécessaire de souscrire à un régime à haute franchise, de bénéficier de primes d'assurance plus faibles ou de posséder des ressources suffisantes pour couvrir les franchises élevées et profiter des avantages fiscaux.
• Les personnes qui choisissent d'alimenter leur HSA par le biais de retenues sur salaire ou de cotisations directes doivent disposer de la capacité financière nécessaire pour mettre de côté un montant adéquat capable de couvrir une part significative de leurs franchises HDHP. Les personnes qui manquent de liquidités pour cotiser à un HSA peuvent trouver difficile de gérer un montant de franchise aussi élevé.
• Les HSA sont soumis à des exigences de déclaration spécifiques en matière de cotisations ainsi qu'à des règles particulières régissant les retraits et la déclaration des distributions. En outre, la tenue des dossiers pour les HSA peut s'avérer complexe et chronophage.

Que deviennent les fonds non utilisés dans un compte d'épargne-santé ?

Après la fin de l'année

Un HSA ne suit pas la règle du « use it or lose it » (« utilisez-le ou perdez-le ») concernant les fonds restants à la fin de l'année. Les fonds non utilisés sur le HSA à la fin de l'année sont reportés sur l'année suivante. Plutôt que de perdre l'argent non dépensé, les fonds du HSA peuvent y demeurer et fructifier en franchise d'impôt jusqu'à ce que vous décidiez de les utiliser.

Si vous changez d'emploi

Les titulaires d'un compte HSA en sont reconnus comme les propriétaires légitimes. Ils peuvent emporter leur compte avec eux s'ils quittent leur emploi actuel. Si votre nouvel employeur propose un HSA qui correspond mieux à vos besoins, vous pouvez transférer les fonds de votre ancien HSA vers le régime du nouvel employeur. Si vous conservez votre régime de santé à haute franchise dans le cadre de la loi COBRA, vous pouvez garder votre HSA. La loi COBRA (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act) est une loi fédérale qui vous permet de conserver votre régime de santé actuel après avoir quitté votre emploi. Vous pouvez utiliser les fonds de votre HSA pour contribuer au paiement de vos primes COBRA.

Lorsque vous changez d'emploi et que votre couverture santé à haute franchise prend fin, vous n'êtes plus autorisé à cotiser à ce régime de santé. Vous pouvez toutefois continuer à utiliser les fonds du régime pour régler des frais médicaux qualifiés jusqu'à épuisement du solde du compte.

En cas de décès

S'il reste des fonds, la propriété du compte sera transférée au bénéficiaire que vous avez désigné. Le choix de votre bénéficiaire peut avoir un impact considérable sur la gestion de votre compte.

Lorsque le bénéficiaire est votre conjoint

Si votre bénéficiaire est votre conjoint, votre HSA lui sera transféré et deviendra son propre HSA après votre décès. Les bénéficiaires peuvent utiliser les fonds sans être soumis à l'impôt pour des dépenses de santé, qu'ils soient ou non inscrits à un régime de santé à haute franchise éligible. Votre conjoint sera également soumis à une pénalité fiscale de 20 % s'il retire de l'argent pour des dépenses sans rapport avec la santé avant l'âge de 65 ans, de la même manière que vous auriez été pénalisé. Une fois que votre conjoint a atteint 65 ans, il peut retirer de l'argent sans pénalité. Toutefois, ces distributions seront assujetties à l'impôt sur le revenu.

Lorsque le bénéficiaire n'est pas votre conjoint

Les règles relatives aux bénéficiaires diffèrent lorsque le bénéficiaire désigné n'est pas votre conjoint. Votre HSA prend fin à votre décès et la personne que vous avez désignée comme bénéficiaire reçoit une distribution. La juste valeur marchande doit être incluse dans le revenu du bénéficiaire, ce qui le rend imposable.

Cette situation peut s'avérer problématique : le bénéficiaire qui n'est pas le conjoint peut se retrouver propulsé dans une tranche d'imposition supérieure en raison du montant d'argent reçu. Si le défunt a des factures médicales impayées au moment de son décès, le bénéficiaire peut utiliser les fonds du HSA pour régler ces dépenses au cours de la même année. Cela contribuera à réduire le montant imposable du bénéficiaire.

Points clés à retenir

Les HSA sont considérés comme l'une des options d'épargne et d'investissement fiscalement avantagées les plus intéressantes du code fiscal américain. Ces investissements sont communément dits à « triple avantage fiscal » pour les raisons suivantes :

• Les cotisations sont exonérées d'impôt.
• L'investissement de l'argent peut générer une croissance en franchise d'impôt.
• Les retraits sont exonérés d'impôt, à condition d'être affectés à des frais de santé qualifiés.

Avec l'âge, les dépenses de santé augmentent, en particulier à l'approche de la retraite. Ouvrir un HSA tôt et le laisser fructifier sur une longue période peut contribuer de manière significative à assurer votre avenir financier.