健康储蓄账户
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福利战略

什么是健康储蓄账户（HSA），它是如何运作的？

2023年8月9日 作者：Kate

您是否有兴趣使用税前资金来支付医疗费用？如果是这样的话， 健康储蓄账户 可能就是您需要的答案。

健康储蓄账户是一种 员工福利类型 可以帮你在合格的医疗费用上省钱。它通常作为一种 员工附加福利提供。如果使用得当，这种医疗保障方式可以带来显著的好处，有助于维护您的身体健康和财务状况。

然而，HSA 的条款可能会让人感到困惑。这就是为什么我们整理了这份指南来解答您的疑问。请从以下主题中选择以了解更多信息：

什么是健康储蓄账户？

健康储蓄账户（HSA）是一种医疗储蓄账户，提供 税收优惠 以及投资选项。它可用于医疗保险未涵盖的医疗费用，例如生育治疗或拐杖。符合条件的医疗费用包括牙科服务和视力费用，适用于您自己、您的伴侣或符合条件的家属（如子女、父母以及根据美国税法规定被视为豁免的人员），涵盖范围详见美国税法 第 152 条 。

HSA 合格家属

HSA 还提供将资金投资于股票和债券的选项。您可以将其视为传统 IRA（个人退休账户），这是一种提供税前资金缴存优势的退休储蓄账户，但其限制是资金只能用于支付医疗费用。与 IRA类似，HSA 也有自己的缴存限额和取款规定 根据美国国税局（IRS）的规定.

HSA 的灵活性虽然很有吸引力，但也有其不利的一面，例如对投资选择和使用的限制。参与其中必须拥有 高额自付额健康保险 （HDHP）。我们将介绍 HSA 的定义、其运作方式以及其他相关方面。

健康储蓄账户是如何运作的？

由于享有“三重税收优惠”，HSA 被广泛认为是最具节税效益的账户之一。其运作方式如下：

税前扣除

如果您拥有雇主赞助的 HSA，您的缴存额将在扣除税款前从您的收入中扣除。存入并非直接从工资中扣除的资金，也使其有资格获得税收扣除。2022年，个人参保者的最高限额为 3,650 美元，家庭则为 7,300 美元。55岁及以上的个人每项限额可增加 1,000 美元。这些限额包括雇主提供的任何缴存额。

通过将资金留在 HSA 中用于支付符合条件的医疗保健费用，您可以随着时间的推移赚取利息。尽管利率通常微不足道，任何收益也将微乎其微，但建议您投资您的 HSA 资金。如果必须支付医疗账单，您可以出售投资以动用这笔储蓄。

为了获得未来医疗账单的健康报销安排，请将收据提交给您的 HSA 提供商。然后，他们将为您提供支付医疗保健费用所需的资金。

免税利息收入和投资增长

拥有 HSA 的另一个税收好处是，资金价值的任何增长都不需要纳税。如果您选择投资 标普 500 指数基金 并且资金价值增加，您无需为该增长部分纳税。某些 HSA 账户除了您的任何投资外，可能还要求您在账户中维持最低余额。

符合资格的医疗费用的免税提现

健康储蓄账户税收考量的第三个层面是，如果提现用于合格的医疗费用，您可以从账户中无税提现。

退休账户

然而，如果您倾向于不将资金用于医疗相关费用，有一个潜在的解决方案。通过等到您满 65 岁，您将能够出于任何目的提取资金。此操作没有相关罚款费用。但是，这些资金将需要缴纳所得税，就像传统的 IRA 一样。

退休储蓄

优化健康储蓄账户

理想情况下，使用 HSA 的最佳方法是存入资金、进行投资，直到年满 65 岁才提取。假设您每月向 HSA 存入 100 美元，并将全部金额投入标普 500 指数基金 30 年，假设回报率为 8%。

在这种情况下，您总共 3,6000 美元的投资将产生超过 146,000 美元的收益。如果您有医疗费用，使用这笔资金免税留出资金是一个绝佳的选择。

健康储蓄账户的缴存额度是多少？

要向您的健康储蓄账户缴存资金，您必须参加符合条件的高自付额健康保险计划，且不能拥有任何取消资格的保险。包括家庭成员、朋友和雇主在内的各种个人也可以向您的 HSA 缴存。

下表显示了 2022 年和 2023 年 HSA 的缴存限额。您的健康支出账户限额可能会因多种因素而异，例如您的 高自付额健康保险 保障范围（个人或家庭）、您的年龄以及您产生合格费用的时间。

健康储蓄账户

55 岁及以上的个人每年可向其 HSA 额外缴存 1,000 美元，这被称为“追赶”缴存（catch-up contribution）。如果您的配偶年满 55 岁或以上且符合资格标准，他们可以向自己的账户进行追赶缴存。但是，他们不能向您的账户进行追赶缴存。

从健康储蓄账户中取款

从您的 HSA 中提取用于支付合格医疗护理费用的款项免交税款。

  • 假设您在 65 岁之前从 HSA 中提款用于非医疗或不符合资格标准的医疗护理费用。在这种情况下，您将需要支付联邦所得税以及 20% 的税收罚款。
  • 如果您在年满 65 岁之后提取 HSA 资金用于非医疗费用，您将无需支付 20% 的税收罚款。但是，您仍然必须对提取的金额缴纳联邦所得税。

需要注意的是，一旦您加入医疗保险（Medicare）的任何部分，您就应该停止向您的 HSA 缴存。您可以随时从您的 HSA 中提取资金，以支付医疗保险未涵盖的合格医疗费用，或 医疗保险补充保险 （Medigap）。

建议保留使用 HSA 提款支付的医疗费用收据。它们必须证明 HSA 资金仅用于支付或报销合格的医疗费用。如果国税局（IRS）进行审计，您有责任妥善保存医疗保健成本和决策的记录。

健康储蓄账户涵盖哪些费用？

如果用于合格的医疗费用，从 HSA 中提取的款项无需纳税。涵盖的医疗保健费用包括免赔额、牙科护理、视力护理、处方药、共付额、精神科治疗以及医疗保险计划未涵盖的其他符合条件的医疗保健费用。

除少数例外情况外，保险费不被视为合格的医疗费用。这些例外情况包括 65 岁或以上个人的医疗保险或其他医疗保健保险费、 医疗保险延续法案保障 （COBRA，在领取失业救济金期间）或长期护理保险（受每年调整的限额约束）。

合格的医疗费用不包括医疗保险补充保险或 Medigap 保单的保费。

使用 HSA 支付不属于合格医疗费用的开支，将导致该笔金额需要缴纳所得税以及额外的 20% 税收罚款，除非您年满 65 岁或以上。如果是这种情况，您只需对提取的金额缴纳所得税。

您应该办理 HSA 吗？

在获取 HSA 之前，请考虑您是否有兴趣购买高自付额健康保险，因为这是必需的。高自付额健康保险（HDHP）提供较低的每月健康保险保费，但在保险开始赔付之前需要支付较高的自付额。

因此，在您的健康保险政策开始提供保障之前，您将需要承担更高的自付费用。尽管 HSA 可以提供优势，但仅仅为了获得它而加入高自付额计划可能并不划算。

拥有 HSA 的一个优势是可以选择投资您的资金。然而，请务必注意，投资选择可能不像传统退休计划（无论是雇主赞助的还是个人的）那样灵活。HSA 对于增加储蓄很有价值。不过，重要的是要注意，它们的缴存限额可能不足以在退休后为您提供全面支撑。

有什么区别 HSA 与 FSA？

一个 灵活支出账户 (FSA) 是一种员工福利，让您能够以税前基础拨出资金，用于特定的医疗保健和家属照护费用。目前提供三种类型的灵活支出账户 (FSA)：

  • 医疗保健 FSA (HCFSA)
  • 有限支出的医疗保健 FSA (LEX HCFSA)
  • 以及家属照护 FSA (DCFSA)

HSA 允许拥有高自付额健康保险计划的个人为医疗保健费用节省税前资金。年底 HSA 中未使用的资金将结转到下一年。

HSA 提供的福利比医疗保健 FSA 更多。它允许账户所有人投资其资金，并在年满 65 岁后无罚金地提取资金用于非医疗目的。但是，提取的金额将需要缴纳所得税，类似于传统的 IRA。这意味着许多 HSA 所有人将其用作辅助退休账户。

HSA 资金结转

这些账户会产生利息，并将任何剩余余额从一年结转到下一年。无论您是转换计划、从联邦服务部门辞职还是退休，您都有权保留这些资金。提款可用于医疗以外的费用。但是，该金额将须缴纳所得税，如果您未满 65 岁，还将收取额外的 10% 税收罚款。

HSA 的优缺点是什么？

优势

  • 税收节省是 HSA 最令人兴奋的优势之一。雇主和个人通过工资扣除对 HSA 的缴存不被视为员工的应纳税所得额。个人直接对 HSA 的缴存可从其收入中完全税前扣除。账户内的收益免税。超出 HSA 限额的缴存需要缴纳 6% 的税款，并且不能在税前扣除。
  • 如果 HSA 中的资金用于国税局（IRS）规定的合格医疗费用，其分配则免税。HDHP 计划涵盖的医疗保健费用分配在确定 HDHP 的免赔额是否已满足时会被考虑在内。
  • 此外，您还可以利用 HSA 中的资金投资股票和其他证券，这可能会在长期内带来更高的回报。

劣势

  • 主要缺点是您必须满足 HDHP 的资格标准。此外，有必要拥有高自付额计划、较低的保险保费，或者拥有足够的财力来支付高自付额并利用税收优惠。
  • 选择通过工资扣除或直接缴存来资助其 HSA 的个人应具备财务能力，留出足够的金额来支付 HDHP 免赔额的大部分。需要更多额外资金来缴存 HSA 的人们可能会觉得管理高自付额金额具有挑战性。
  • HSA 对缴存有特定的申报要求，并且对提款和分配报告有特定的规则。此外，维护 HSA 的记录可能需要时间和精力。

健康储蓄账户中未使用的资金会怎样？

年终之后

对于年底任何剩余的资金，HSA 不遵循“不用就作废”的政策。年底 HSA 中未使用的资金将结转到下一年。HSA 的资金可以留在那里并以免税方式增值，直到您决定使用它，而不会损失任何未花费的资金。

税前资金滚动结转

如果您换工作

拥有 HSA 账户的个人被视为该账户的合法所有人。如果他们离开当前的工作，可以随身携带该账户。如果您的新雇主提供的 HSA 更适合您的需求，您可以将上一个 HSA 的资金转移到新雇主的计划中。如果您仍然根据 COBRA 拥有高自付额健康保险计划，则可以保留您的 HSA。COBRA（综合预算协调法案）是一项允许您在离职后继续参加当前医疗保健计划的法律。您可以使用您的 HSA 资金来帮助支付 COBRA 保费。

当您更换工作并且高自付额健康保险计划保障结束时，您将不再有资格向该健康计划缴存。但是，您仍然可以使用计划中的资金支付符合条件的医疗费用，直到账户余额用完为止。

身故之后

如果有任何资金剩余，账户的所有权将转给您指定的受益人。您选择的受益人会对您的账户处理方式产生重大影响。

当受益人是您的配偶时

如果您的受益人是您的配偶，您的 HSA 将在您去世后转给他们并成为他们的 HSA。无论个人是否参加符合条件的高自付额医疗保健计划，都可以将这些资金用于医疗相关费用而无需纳税。如果您的配偶在 65 岁之前提取资金用于非医疗保健相关的费用，他们也将面临 20% 的罚款税，就像您会受到处罚一样。您的配偶年满 65 岁后，他们可以无罚金地提取资金。但是，这些分配将需要缴纳所得税。

当受益人不是您的配偶时

当指定的受益人不是您的配偶时，有关受益人的规则则有所不同。您的 HSA 将在您去世时终止，您指定的受益人将收到分配。公允市场价值必须计入受益人的收入中，从而须缴纳所得税。

这种情况可能会带来麻烦：非配偶受益人可能会因收到的金额而被推入更高的税阶。如果死者在去世时有任何未付的医疗账单，受益人可以在同年使用 HSA 资金支付这些费用。这将有助于减少受益人的应纳税额。

核心要点

HSA 被认为是美国税法中提供最具优势的税收优惠储蓄和投资选择之一。这些投资通常被称为享有三重税收优惠，因为：

  • 缴存额免税。
  • 投资资金可带来免税增长。
  • 提款免税，前提是将其用于符合条件的医疗保健费用。

随着年龄增长，人们的 医疗费用不断上升，尤其是当他们达到退休年龄时。尽早开设 HSA 并让其长期增值，可以大大有助于保障您的财务未来。