Was ist ein Health Savings Account (HSA) und wie funktioniert er?

Möchten Sie steuerfreie Beträge zur Deckung Ihrer Gesundheitskosten verwenden? Wenn ja, könnte ein Health Savings Account die Lösung sein.

Ein Health Savings Account ist eine Art von Mitarbeiterleistung die Ihnen hilft, Geld bei qualifizierten Gesundheitskosten zu sparen. Er wird häufig als zusätzliche Mitarbeiterleistungangeboten. Richtig eingesetzt, kann diese Form der Absicherung erhebliche Vorteile bieten, die Ihr körperliches und finanzielles Wohlbefinden unterstützen.

Die Bestimmungen für HSAs können jedoch unübersichtlich sein. Aus diesem Grund haben wir diesen Leitfaden zusammengestellt, um Ihre Fragen zu beantworten. Wählen Sie eines der folgenden Themen, um mehr zu erfahren:

• Was ist ein Health Savings Account?
• Wie funktioniert ein Health Savings Account?
• Wie viel können Sie in einen Health Savings Account einzahlen?
• Geldabhebungen aus Health Savings Accounts
• Welche Kosten werden durch Health Savings Accounts abgedeckt?
• Worin besteht der Unterschied zwischen HSA und FSA?
• Was sind die Vor- und Nachteile eines HSA?
• Was passiert mit ungenutzten Guthaben in einem Health Savings Account?
• Wichtigste Erkenntnisse

Was ist ein Health Savings Account?

Ein Health Savings Account (HSA) ist ein medizinisches Sparkonto, das steuerliche Vorteile und Anlageoptionen bietet. Es kann für medizinische Kosten verwendet werden, die möglicherweise nicht in Ihrer Krankenversicherung enthalten sind, wie zum Beispiel Kinderwunschbehandlungen oder Kragen. Zu den förderfähigen Gesundheitskosten gehören zahnärztliche Leistungen und Sehhilfen für Sie selbst, Ihren Partner oder anspruchsberechtigte Angehörige wie Kinder, Eltern und alle Personen, die gemäß Section 152 des US-Steuerrechts als steuerlich abhängig gelten.

HSAs bieten zudem die Möglichkeit, Gelder in Aktien und Anleihen anzulegen. Man kann es sich wie einen herkömmlichen IRA vorstellen – ein Altersvorsorgekonto, das die Vorteile von Beiträgen aus unversteuertem Einkommen bietet, jedoch mit der Einschränkung, dass das Geld ausschließlich für medizinische Kosten verwendet werden darf. Ähnlich wie ein IRAhaben HSAs eigene Beitragsgrenzen und Vorschriften für Abhebungen gemäß dem IRS.

Die Vielseitigkeit eines HSA ist attraktiv, bringt aber auch Nachteile mit sich, wie etwa Einschränkungen bei den Anlageoptionen und der Nutzung. Voraussetzung für die Teilnahme ist ein High-Deductible Health Plan (HDHP). Wir gehen auf die Definition des HSA ein, seine Funktionsweise und andere damit zusammenhängende Aspekte.

Wie funktioniert ein Health Savings Account?

Der HSA gilt weithin als eines der steuerlich effizientesten Konten überhaupt, dank seines „dreifachen Steuervorteils“. So funktioniert er:

Steuerfreie Abzüge

Wenn Sie einen arbeitgeberfinanzierten HSA haben, werden Ihre Beiträge von Ihrem Einkommen vor Abzug der Steuern abgezogen. Wenn Sie Geld einzahlen, das nicht direkt von Ihrer Gehaltsabrechnung stammt, berechtigt Sie dies zu einem Steuerabzug. Im Jahr 2022 liegt das Höchstlimit für Alleinversicherte bei 3.650 USD und für Familien bei 7.300 USD. Personen ab 55 Jahren haben Anspruch auf eine Erhöhung beider Limits um 1.000 USD. Diese Obergrenzen beinhalten auch eventuelle Arbeitgeberbeiträge.

Sie können im Laufe der Zeit Zinsen erzielen, indem Sie das Geld für anrechenbare Gesundheitskosten im HSA belassen. Obwohl die Zinssätze in der Regel sehr niedrig und die Erträge minimal sind, empfiehlt es sich, Ihr HSA-Guthaben anzulegen. Falls Sie eine Arztrechnung bezahlen müssen, können Sie die Anlagen einfach verkaufen, um an das Ersparte zu gelangen.

Um eine Kostenerstattung für Ihre anstehenden medizinischen Rechnungen zu erhalten, reichen Sie den Beleg bei Ihrem HSA-Anbieter ein. Dieser stellt Ihnen dann die erforderlichen Mittel zur Verfügung, um die Gesundheitskosten zu decken.

Steuerfreie Zinserträge und Anlageerträge

Ein weiterer steuerlicher Vorteil eines HSA besteht darin, dass jeglicher Wertzuwachs Ihres Guthabens nicht besteuert wird. Wenn Sie beispielsweise in einen S&P 500 Indexfonds investieren und der Wert des Guthabens steigt, wird dieser Gewinn nicht besteuert. Bestimmte HSA-Konten verlangen möglicherweise, dass Sie neben Ihren Investitionen einen Mindestkontostand halten.

Steuerfreie Abhebungen für qualifizierte Gesundheitskosten

Die dritte Ebene der steuerlichen Überlegungen bei Gesundheitssparkonten besteht darin, dass Sie Geld steuerfrei von Ihrem Konto abheben können, wenn die Abhebung für qualifizierte medizinische Kosten erfolgt.

Altersvorsorgekonto

Wenn Sie das Geld jedoch lieber nicht für gesundheitsbezogene Ausgaben verwenden möchten, gibt es eine mögliche Lösung: Wenn Sie bis zum Alter von 65 Jahren warten, können Sie das Guthaben für jeden beliebigen Zweck abheben. Es fallen hierfür keine Strafgebühren an. Allerdings unterliegt das Guthaben dann der Einkommensteuer – genau wie bei einem traditionellen IRA.

Optimierung eines Health Savings Accounts

Idealerweise besteht die beste Nutzung eines HSA darin, Geld einzuzahlen, es anzulegen und es erst ab dem 65. Lebensjahr abzuheben. Nehmen wir an, Sie zahlen monatlich 100 USD in einen HSA ein und investieren den Gesamtbetrag 30 Jahre lang in einen S&P 500 Indexfonds, ausgehend von einer Rendite von 8 %.

In diesem Szenario würde Ihre Gesamtinvestition von 36.000 USD über 146.000 USD einbringen. Wenn Sie medizinische Kosten haben, ist die Verwendung der Gelder eine hervorragende Möglichkeit, Geld steuerfrei beiseite zu legen.

Wie viel können Sie in einen Health Savings Account einzahlen?

Um in Ihren Health Savings Account einzuzahlen, müssen Sie in einem qualifizierten Tarif mit hoher Selbstbeteiligung (High-Deductible Health Plan) versichert sein, ohne dass eine andere ausschließliche Versicherung vorliegt. Verschiedene Personen wie Familienmitglieder, Freunde und Arbeitgeber können ebenfalls in Ihren HSA einzahlen.

Die folgende Tabelle zeigt die Beitragsgrenzen für einen HSA in den Jahren 2022 und 2023. Die Höchstbeträge für Ihr Gesundheitssparkonto können je nach Faktoren wie Ihrer Krankenversicherung mit hoher Selbstbeteiligung (Einzel- oder Familientarif), Ihrem Alter und dem Zeitpunkt anfallender förderfähiger Kosten variieren.

Personen ab 55 Jahren können jährlich zusätzlich 1.000 USD in ihren HSA einzahlen; dies wird als „Catch-up“-Beitrag (Nachholbeitrag) bezeichnet. Wenn Ihr Ehepartner 55 Jahre oder älter ist und die Kriterien erfüllt, kann auch er oder sie einen Nachholbeitrag auf das eigene Konto leisten. Ein Nachholbeitrag auf Ihr Konto ist jedoch nicht möglich.

Geldabhebungen aus Health Savings Accounts

Abhebungen von Ihrem HSA zur Deckung qualifizierter medizinischer Versorgungskosten sind von der Steuer befreit.

• Wenn Sie vor Erreichen des 65. Lebensjahrs Geld von Ihrem HSA für nicht-medizinische Zwecke oder nicht qualifizierte medizinische Kosten abheben, müssen Sie Bundeseinkommensteuer sowie eine Strafsteuer von 20 % zahlen.
• Wenn Sie nach Vollendung des 65. Lebensjahrs Geld für nicht-medizinische Ausgaben von Ihrem HSA abheben, fällt die 20-prozentige Strafsteuer zwar weg. Sie müssen jedoch weiterhin Bundeseinkommensteuer auf den abgehobenen Betrag entrichten.

Es ist wichtig zu beachten, dass Sie keine Beiträge mehr in Ihren HSA einzahlen sollten, sobald Sie in irgendeinem Teil von Medicare versichert sind. Sie können jederzeit Geld von Ihrem HSA abheben, um berechtigte medizinische Kosten zu decken, die nicht von Medicare oder einer Medicare-Zusatzversicherung (Medigap) übernommen werden.

Es ist ratsam, Belege für medizinische Kosten aufzubewahren, die mit HSA-Abhebungen bezahlt wurden. Diese müssen nachweisen, dass die HSA-Gelder ausschließlich für die Bezahlung oder Erstattung qualifizierter medizinischer Kosten verwendet wurden. Sie sind selbst dafür verantwortlich, die Aufzeichnungen über Ihre Gesundheitskosten und -entscheidungen für den Fall einer Prüfung durch die US-Steuerbehörde (IRS) aufzubewahren.

Welche Kosten werden durch Health Savings Accounts abgedeckt?

Abhebungen von Ihrem HSA sind steuerfrei, sofern sie für qualifizierte medizinische Kosten verwendet werden. Zu den abgedeckten Gesundheitskosten gehören Selbstbeteiligungen, zahnärztliche Versorgung, Augenheilkunde, verschreibungspflichtige Medikamente, Rezeptgebühren, psychiatrische Behandlungen und andere förderfähige Gesundheitskosten, die nicht durch eine Krankenversicherung abgedeckt sind.

Versicherungsprämien gelten im Allgemeinen nicht als qualifizierte medizinische Kosten, es gibt jedoch wenige Ausnahmen. Dazu gehören Prämien für Medicare oder andere Krankenversicherungen für Personen ab 65 Jahren, Krankenversicherungs-Fortführungstarife (COBRA) während des Bezugs von Arbeitslosengeld oder Langzeitpflegeversicherungen, vorbehaltlich jährlich angepasster Obergrenzen.

Qualifizierte medizinische Kosten umfassen keine Prämien für Medicare-Zusatzpolicen oder Medigap-Versicherungen.

Wenn Sie Ihren HSA verwenden, um Ausgaben zu bezahlen, die nicht als qualifizierte medizinische Kosten gelten, unterliegt der Betrag der Einkommensteuer sowie einer zusätzlichen Strafsteuer von 20 %, es sei denn, Sie sind 65 Jahre oder älter. In diesem Fall müssen Sie lediglich Einkommensteuer auf den abgehobenen Betrag zahlen.

Sollten Sie einen HSA abschließen?

Überlegen Sie vor dem Abschluss eines HSA, ob Sie einen Tarif mit hoher Selbstbeteiligung (HDHP) abschließen möchten, da dies eine Voraussetzung ist. HDHPs bieten niedrigere monatliche Krankenversicherungsprämien, verlangen jedoch eine höhere Selbstbeteiligung, bevor der Versicherungsschutz greift.

Infolgedessen müssen Sie höhere Kosten aus eigener Tasche tragen, bevor Ihre Krankenversicherung mit der Kostenübernahme beginnt. Obwohl ein HSA Vorteile bieten kann, lohnt sich der Abschluss eines Tarifs mit hoher Selbstbeteiligung möglicherweise nicht allein wegen des HSA.

Ein Vorteil eines HSA ist die Möglichkeit, Ihr Guthaben anzulegen. Es ist jedoch zu beachten, ob die Anlageoptionen möglicherweise nicht so vielseitig sind wie die herkömmlicher Vorsorgepläne (sei es vom Arbeitgeber angeboten oder privat). HSAs können wertvoll sein, um Ihre Ersparnisse zu steigern; dennoch reichen ihre Beitragsgrenzen allein oft nicht aus, um Ihren Ruhestand komplett abzusichern.

Worin besteht der Unterschied zwischen HSA und FSA?

Ein Flexible Spending Account (FSA) ist eine Art von Mitarbeiterleistung, mit der Sie vorsteuerte Gelder für bestimmte Gesundheits- und Betreuungskosten zurücklegen können. Es gibt drei Arten von Flexible Spending Accounts (FSAs):

• Der Gesundheits-FSA (HCFSA)
• Der Gesundheits-FSA mit eingeschränkten Kosten (LEX HCFSA)
• Und der Betreuungs-FSA für Angehörige (DCFSA)

Ein HSA ermöglicht es Personen mit Krankenversicherungen und hoher Selbstbeteiligung, unversteuerte Gelder für Gesundheitskosten anzusparen. Nicht genutztes Guthaben im HSA wird am Jahresende in das nächste Jahr übertragen.

Ein HSA bietet mehr Vorteile als ein herkömmlicher Gesundheits-FSA. Er erlaubt dem Kontoinhaber, sein Geld anzulegen und nach Erreichen des 65. Lebensjahres straffrei Geld für nicht-medizinische Zwecke abzuheben. Der abgehobene Betrag unterliegt jedoch der Einkommensteuer, ähnlich wie bei einem traditionellen IRA. Aus diesem Grund nutzen viele HSA-Inhaber das Konto als zusätzliches Vorsorgekonto.

Diese Konten bringen Zinsen und übertragen ein restliches Guthaben von einem Jahr auf das nächste. Sie behalten die Verfügungsgewalt über das Geld, unabhängig davon, ob Sie den Tarif wechseln, aus dem Bundesdienst ausscheiden oder in Rente gehen. Abhebungen können auch für andere als medizinische Zwecke verwendet werden; allerdings unterliegt der Betrag dann der Einkommensteuer, und wenn Sie unter 65 Jahre alt sind, wird zusätzlich eine Strafsteuer von 10 % erhoben.

Was sind die Vor- und Nachteile eines HSA?

Die Vorteile

• Steuerersparnisse gehören zu den attraktivsten Vorzügen eines HSA. Beiträge, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer durch Gehaltsabzüge in einen HSA einzahlen, gelten für den Mitarbeiter nicht als steuerpflichtiges Einkommen. Beiträge, die eine Person direkt auf ihren HSA einzahlt, sind voll von der Steuer absetzbar. Die Erträge innerhalb des Kontos sind steuerfrei. Beiträge, die das HSA-Limit überschreiten, unterliegen einer Steuer von 6 % und können nicht steuerlich abgesetzt werden.
• Wenn HSA-Gelder für qualifizierte medizinische Kosten gemäß den IRS-Vorgaben verwendet werden, sind die Auszahlungen steuerfrei. Auszahlungen für Gesundheitskosten, die vom HDHP-Tarif abgedeckt werden, werden bei der Prüfung berücksichtigt, ob die Selbstbeteiligung des HDHP bereits erreicht wurde.
• Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, das Guthaben in Ihrem HSA in Aktien und andere Wertpapiere anzulegen, was langfristig zu höheren Renditen führen kann.

Die Nachteile

• Der Hauptnachteil ist, dass Sie die Zulassungskriterien für einen HDHP erfüllen müssen. Zudem ist es erforderlich, über einen Tarif mit hoher Selbstbeteiligung, niedrigere Versicherungsprämien oder über genügend finanzielle Mittel zu verfügen, um die hohen Selbstbeteiligungen zu decken und die steuerlichen Vorteile zu nutzen.
• Personen, die ihre HSAs über Gehaltsabzüge oder Direktzahlungen finanzieren, sollten finanziell in der Lage sein, einen ausreichend hohen Betrag zurückzulegen, der einen erheblichen Teil ihrer HDHP-Selbstbeteiligung abdeckt. Menschen, denen zusätzliches Geld für Beiträge in einen HSA fehlt, finden es möglicherweise schwierig, den hohen Selbstbehalt zu bewältigen.
• HSAs unterliegen bestimmten Meldepflichten in Bezug auf Beiträge sowie speziellen Regeln für Abhebungen und Auszahlungsberichte. Zudem kann die Führung der Aufzeichnungen für HSAs zeitaufwändig sein.

Was passiert mit ungenutzten Guthaben in einem Health Savings Account?

Nach Jahresende

Für verbleibendes Guthaben am Jahresende gilt beim HSA kein „Use-it-or-lose-it“-Prinzip (wer es nicht nutzt, verliert es). Nicht genutztes Guthaben im HSA wird stattdessen in das nächste Jahr übertragen. Anstatt dass nicht ausgegebenes Geld verfällt, kann es auf dem HSA verbleiben und steuerfrei an Wert gewinnen, bis Sie sich für eine Verwendung entscheiden.

Bei einem Jobwechsel

HSA-Inhaber gelten als rechtmäßige Eigentümer des Kontos. Sie können das Konto bei einem Arbeitgeberwechsel mitnehmen. Wenn Ihr neuer Arbeitgeber einen HSA anbietet, der besser zu Ihren Bedürfnissen passt, können Sie das Guthaben von Ihrem bisherigen HSA auf den Plan des neuen Arbeitgebers übertragen. Wenn Sie Ihren Tarif mit hoher Selbstbeteiligung über COBRA behalten, können Sie auch Ihren HSA behalten. COBRA (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act) ist ein Gesetz, mit dem Sie nach dem Verlassen Ihres Arbeitsplatzes in Ihrem aktuellen Krankenversicherungsvertrag bleiben können. Sie können Ihre HSA-Mittel nutzen, um bei der Bezahlung der COBRA-Prämien zu helfen.

Wenn Sie den Job wechseln und Ihr Krankenversicherungsschutz mit hoher Selbstbeteiligung endet, sind Sie nicht mehr berechtigt, in diesen Gesundheitsplan einzuzahlen. Sie können das Guthaben im Plan jedoch weiterhin für qualifizierte medizinische Kosten verwenden, bis das Kontoguthaben aufgebraucht ist.

Nach dem Tod

Sollte noch Guthaben vorhanden sein, geht das Eigentum am Konto auf den von Ihnen benannten Begünstigten über. Die Wahl Ihres Begünstigten kann großen Einfluss darauf haben, wie mit Ihrem Konto verfahren wird.

Wenn der Begünstigte Ihr Ehepartner ist

Ist Ihr Begünstigter Ihr Ehepartner, wird Ihr HSA nach Ihrem Ableben auf diesen übertragen und zu dessen eigenem HSA. Der Ehepartner kann das Guthaben für gesundheitsbezogene Ausgaben steuerfrei nutzen, unabhängig davon, ob er oder sie in einem qualifizierten Tarif mit hoher Selbstbeteiligung versichert ist. Auch für Ihren Ehepartner gilt nach dem 65. Lebensjahr eine 20-prozentige Strafsteuer bei Abhebungen für nicht-gesundheitsbezogene Ausgaben – ganz ähnlich wie bei Ihnen. Nach Vollendung des 65. Lebensjahrs kann Ihr Ehepartner Geld straffrei abheben; diese Auszahlungen unterliegen jedoch der Einkommensteuer.

Wenn der Begünstigte nicht Ihr Ehepartner ist

Die Regeln für Begünstigte unterscheiden sich, wenn die benannte Person nicht Ihr Ehepartner ist. Ihr HSA wird mit Ihrem Tod aufgelöst, und die von Ihnen als Begünstigte bestimmte Person erhält eine Ausschüttung. Der Marktwert muss zum Einkommen des Begünstigten gerechnet und entsprechend versteuert werden.

Diese Situation kann problematisch sein: Der nicht eheliche Begünstigte wird durch den erhaltenen Betrag möglicherweise in eine höhere Steuerklasse gedrückt. Sollten zum Zeitpunkt des Todes noch offene Arztrechnungen des Verstorbenen vorliegen, kann der Begünstigte die HSA-Mittel im selben Jahr zur Bezahlung dieser Rechnungen verwenden. Dies hilft dabei, den zu versteuernden Betrag für den Begünstigten zu verringern.

Wichtigste Erkenntnisse

HSAs gelten als eine der vorteilhaftesten steuerbegünstigten Spar- und Anlageoptionen im US-Steuerrecht. Diese Investitionen werden gemeinhin als dreifach steuerbegünstigt bezeichnet, weil:

• Beiträge von der Steuer befreit sind.
• Das Anlegen des Geldes zu steuerfreiem Wachstum führen kann.
• Abhebungen steuerfrei sind, sofern sie für qualifizierte Gesundheitskosten verwendet werden.

Mit zunehmendem Alter steigen die Gesundheitskosten, insbesondere im Rentenalter. Einen HSA frühzeitig zu beginnen und über einen längeren Zeitraum wachsen zu lassen, kann einen wesentlichen Beitrag zur Absicherung Ihrer finanziellen Zukunft leisten.