מהי חשבונאות חיסכון בריאות (HSA) וכיצד היא פועלת?

האם מעניין אתכם להשתמש בכספים לפני מס כדי לכסות את הוצאות הבריאות שלכם? אם כן, חשבון חיסכון לבריאות (HSA) יכול להיות הפתרון.

חשבון חיסכון לבריאות הוא סוג של הטבת עובד המסייעת לכם לחסוך כסף על הוצאות בריאות זכאיות. הוא מוצע בדרך כלל כ הטבת נלווית לעובדים. בשימוש יעיל, סוג זה של כיסוי רפואי עשוי להציע יתרונות משמעותיים שיעזרו לשמור על הרווחה הפיזית והפיננסית שלכם.

עם זאת, תקנות ה-HSA עלולות להיות מבלבלות. לכן ריכזנו עבורכם את המדריך הזה כדי לענות על כל השאלות. בחרו מבין הנושאים שלהלן כדי ללמוד עוד:

• מהו חשבון חיסכון לבריאות?
• כיצד פועל חשבון חיסכון לבריאות?
• כמה מותר להפקיד בחשבון חיסכון לבריאות?
• משיכת כספים מחשבונות חיסכון לבריאות
• אילו הוצאות מכסים חשבונות חיסכון לבריאות?
• מה ההבדל בין HSA ל-FSA?
• מהם היתרונות והחסרונות של חשבון HSA?
• מה קורה לכספים לא מנוצלים בחשבון חיסכון לבריאות?
• נקודות מרכזיות

מהו חשבון חיסכון לבריאות?

חשבון חיסכון לבריאות (HSA) הוא חשבון חיסכון רפואי המציע הטבות מס ואפשרויות השקעה. ניתן להשתמש בו עבור הוצאות רפואיות שאולי אינן כלולות בכיסוי ביטוח הבריאות שלכם, כגון טיפולי פוריות או קביים. הוצאות בריאות זכאיות כוללות שירותי שיניים והוצאות ראייה עבורכם, עבור בן/בת הזוג שלכם, או עבור תלויים זכאים כמו ילדים, הורים וכל אדם שמוגדר כפטור תחת סעיף 152 לחוק המס האמריקאי.

חשבונות HSA מציעים גם אפשרות להשקיע כספים במניות ובאג"ח. חשבו על כך כמו על קופת גמל מסורתית או חשבון חיסכון לפנסיה המציע יתרונות של הפקדת דולרים לפני מס, אך עם ההגבלה שניתן להשתמש בכספים אך ורק לכיסוי עלויות רפואיות. בדומה ל IRA, לחשבונות HSA יש מגבלות הפקדה ותקנות משיכה משלהם על פי רשות המיסים בארה"ב (IRS).

הגמישות של חשבון HSA יכולה להיות אטרקטיבית, אך יש לו גם חסרונות, כגון מגבלות על אפשרויות ההשקעה והשימוש. נדרש להחזיק ב תוכנית בריאות בעלת השתתפות עצמית גבוהה (HDHP) כדי להשתתף. נסקור את הגדרת ה-HSA, אופן פעולתו והיבטים קשורים נוספים.

כיצד פועל חשבון חיסכון לבריאות?

חשבון ה-HSA מוכר הינו אחד החשבונות היעילים ביותר מבחינת מס בשלהטבת המס המשולשתשלו. כך זה עובד:

ניכויים לפני מס

אם יש ברשותכם HSA מטעם המעסיק, ההפקדות שלכם מנוכות מההכנסה שלכם טרם החלת מיסים. הפקדת כספים שלא ישירות דרך המשכורת שלכם הופכת אותם לזכאים לניכוי מס. בשנת 2022, המגבלה המרבית ליחידים מבוטחים היא 3,650 דולר, בעוד שעבור משפחות היא 7,300 דולר. יחידים בני 55 ומעלה זכאים לתוספת של 1,000 דולר לכל מגבלה. מגבלות אלו כוללות כל הפקדה שבוצעה על ידי המעסיק.

באפשרותכם לצבור ריבית לאורך זמן על ידי השארת הכספים ב-HSA עבור הוצאות בריאות זכאיות. למרות ששיעורי הריבית לרוב זניחים וכל רווח יהיה מינימלי, מומלץ להשקיע את כספי ה-HSA שלכם. במקרה שעליכם לשלם חשבון רפואי, תוכלו למכור את ההשקעות כדי לקבל גישה לחסכונות.

כדי לקבל החזר הוצאות רפואיות עבור החשבונות הרפואיים הקרובים שלכם, הגישו את הקבלה לספק ה-HSA שלכם. לאחר מכן הם יספקו לכם את הכספים הדרושים לכיסוי הוצאת הבריאות.

רווחי ריבית פטורים ממס וצמיחת השקעות

הטבת מס נוספת בהחזקת HSA היא שכל עלייה בערך הכספים שלכם אינה כפופה למיסוי. אם תבחרו להשקיע ב קרן מדד S&P 500 וערך הכספים יעלה, לא תמוסו על צמיחה זו. חשבונות HSA מסוימים עשויים לדרוש מכם לשמור על יתרה מינימלית בחשבון בנוסף לכל השקעה שתבצעו.

משיכה פטורה ממס עבור הוצאות בריאות מוסמכות

שכבת המס השלישית של חשבונות חיסכון לבריאות היא שניתן למשוך כספים מהחשבון שלך ללא מס אם המשיכה מיועדת לעלויות רפואיות מוסמכות.

חשבון חיסכון פנסיוני

עם זאת, אם אתם מעדיפים להימנע משימוש בכספים להוצאות הקשורות לבריאות, יש פתרון פוטנציאלי. על ידי המתנה עד להגיעם לגיל 65, תוכלו למשוך את הכספים לכל מטרה. אין עמלות או קנסות הקשורים לפעולה זו. עם זאת, הכספים יהיו חייבים במס הכנסה, בדיוק כמו בקופת גמל (IRA) מסורתית.

אופטימיזציה של חשבון חיסכון לבריאות

באופן אידיאלי, הדרך הטובה ביותר לנצל HSA היא להפקיד כספים, להשקיע אותם ולמשוך אותם רק לאחר הגעה לגיל 65. נניח שבצעתם הפקדה חודשית של 100 דולר ל-HSA והשקעתם את מלוא הסכום בקרן מדד S&P 500 במשך 30 שנה, בהנחת תשואה של 8%.

בתרחיש זה, ההשקעה הכוללת שלכם בסך 36,000 דולר תניב מעל 146,000 דולר. אם יש לכם עלויות רפואיות, שימוש בכספים כדי לשים בצד כסף פטור ממס הוא אופציה מצוינת.

כמה מותר להפקיד בחשבון חיסכון לבריאות?

כדי להפקיד כספים לחשבון החיסכון לבריאות שלכם, עליכם להיות רשומים בתוכנית בריאות זכאית בעלת השתתפות עצמית גבוהה ללא כל כיסוי פוסל. אנשים שונים, לרבות בני משפחה, חברים ומעסיקים יכולים גם הם להפקיד כספים ל-HSA שלכם.

הטבלה הבאה מציגה את מגבלות ההפקדה עבור HSA בשנים 2022 ו-2023. המגבלות עבור חשבון הוצאות הבריאות שלכם עשויות להשתנות בהתאם לגורמים כגון תוכנית הבריאות בעלת ההשתתפות העצמית הגבוהה שלכם (יחיד או משפחה), הגיל שלכם, ומתי אתם צוברים הוצאות זכאיות.

אנשים בני 55 ומעלה יכולים להפקיד 1,000 דולר מדי שנה ל-HSA שלהם, הידוע כהפקדת "השלמה" (catch-up). אם בן או בת הזוג שלכם בני 55 ומעלה ועומדים בקריטריוני הזכאות, הם יכולים לבצע הפקדת השלמה לחשבון שלהם. עם זאת, הם אינם יכולים לבצע הפקדת השלמה לחשבון שלכם.

משיכת כספים מחשבונות חיסכון לבריאות

משיכות המבוצעות מ-HSA שלכם לכיסוי הוצאות טיפול רפואי מוסמכות פטורות ממס.

• נניח שאתם מוציאים כסף מ-HSA שלכם עבור הוצאות טיפול רפואי או שאינן רפואיות שאינן עומדות בקריטריוני הזכאות לפני גיל 65. במקרה כזה, תהיו כפופים לתשלום מס הכנסה פדרלי וקנס מס בשיעור של 20%.
• אם תמשכו את כספי ה-HSA שלכם עבור הוצאות שאינן רפואיות לאחר גיל 65, לא תהיו כפופים לקנס המס של 20%. עם זאת, עדיין תצטרכו לשלם מס הכנסה פדרלי על הסכום שנמשך.

חשוב לציין שברגע שאתם נרשמים לחלק כלשהו ב-Medicare, עליכם להפסיק להפקיד ל-HSA שלכם. באפשרותכם למשוך כספים מ-HSA שלכם בכל שלב כדי לכסות הוצאות רפואיות זכאיות שאינן מכוסות על ידי Medicare או ביטוח משלים ל-Medicare (Medigap).

מומלץ לשמור קבלות עבור הוצאות רפואיות ששולמו באמצעות משיכות מ-HSA. עליהן להוכיח שכספי ה-HSA שימשו אך ורק לתשלום או החזר של הוצאות רפואיות מוסמכות. באחריותכם לשמור רישומים של עלויות הבריאות וההחלטות שלכם במקרה של ביקורת מצד רשות המיסים האמריקאית (IRS).

אילו הוצאות מכסים חשבונות חיסכון לבריאות?

משיכות מ-HSA אינן כפופות למיסים אם הן משמשות להוצאות רפואיות מוסמכות. הוצאות בריאות מכוסות כוללות השתתפות עצמית, טיפולי שיניים, טיפולי ראייה, תרופות מרשם, תשלומים השתתפות עצמית (co-pays), טיפולים פסיכיאטריים והוצאות בריאות זכאיות אחרות שאינן מכוסות על ידי תוכנית ביטוח בריאות.

פרמיות ביטוח אינן נחשבות כהוצאה רפואית מוסמכות, למעט מספר יוצאי דופן. יוצאי דופן אלו כוללים פרמיות עבור Medicare או כיסוי בריאות אחר ליחידים בני 65 ומעלה, כיסוי המשך שירותי בריאות (COBRA) תוך קבלת דמי אבטלה, או ביטוח סיעודי, בכפוף לגבולות המותאמים מדי שנה.

הוצאות רפואיות מוסמכות אינן כוללות פרמיות עבור פוליסות ביטוח משלימות של Medicare או Medigap.

שימוש ב-HSA שלך לתשלום הוצאות שאינן נחשבות להוצאות רפואיות מוסמכות יביא לכך שהסכום יהיה כפוף למס הכנסה ולקנס מס נוסף של 20%, אלא אם כן אתם בני 65 ומעלה. אם זהו המקרה, עליכם לשלם רק מס הכנסה על הסכום שנמשך.

האם כדאי להצטייד ב-HSA?

לפני השגת HSA, שקלו האם אתם מעוניינים לרכוש תוכנית בריאות בעלת השתתפות עצמית גבוהה, מכיוון שזו דרישה. תוכניות בריאות בהשתתפות עצמית גבוהה (HDHPs) מציעות פרמיות ביטוח בריאות חודשיות נמוכות יותר, אך דורשות תשלום השתתפות עצמית גבוהה יותר לפני תחילת כיסוי הביטוח.

ככזה, תידרשו לשאת בעלויות גבוהות יותר מהכיס למרות שפוליסת ביטוח הבריאות שלכם תתחיל לספק כיסוי. למרות שחשבון HSA עשוי להציע יתרונות, הרשמה לתוכנית השתתפות עצמית גבוהה אולי אינה משתלמת רק כדי להשיג אחת כזו.

יתרון אחד בהחזקת HSA הוא האפשרות להשקיע את הכספים שלכם. עם זאת, חשוב לציין שאפשרויות ההשקעה עשויות שלא להיות מגוונות כמו אלו המסופקות על ידי תוכניות פנסיה קונבנציונליות, בין אם ממומנות על ידי מעסיק או אישיות. חשבונות HSA יכולים להיות בעלי ערך להגדלת החסכונות שלכם. עם זאת, חשוב לזכור שמגבלות ההפקדה שלהם לבדן עשויות שלא להספיק כדי לתמוך בכם בגיל הפרישה.

מה ההבדל בין HSA ל-FSA?

בוס חשבון הוצאות גמיש (FSA) הוא סוג של הטבת עובד המאפשרת לך להקצות כספים על בסיס לפני מס עבור הוצאות בריאות והוצאות טיפול בתלויים מסוימות. קיימים שלושה סוגים של חשבונות הוצאות גמישים (FSAs):

• FSA לטיפול בריאותי (HCFSA)
• FSA לטיפול בריאותי בהוצאות מוגבלות (LEX HCFSA)
• ו-FSA לטיפול בתלויים (DCFSA)

חשבון HSA מאפשר ליחידים עם תוכניות ביטוח בריאות בעלות השתתפות עצמית גבוהה לחסוך כספים לפני מס עבור הוצאות בריאות. כספים שלא נוצלו ב-HSA בסוף השנה יועברו לשנה הבאה.

חשבון HSA מספק יתרונות רבים יותר מ-FSA לטיפול בריאותי. הוא מאפשר לבעל החשבון להשקיע את כספו ולמשוך כספים למטרות שאינן רפואיות ללא קנס לאחר הגעה לגיל 65. עם זאת, הסכום שנמשך יהיה כפוף למס הכנסה, בדומה לקופת גמל (IRA) מסורתית. המשמעות היא שבעלי HSA רבים משתמשים בו כחשבון חיסכון פנסיוני משני.

חשבונות אלו צוברים ריבית ומעבירים כל יתרה שנותרה משנה לשנה. הנכם זכאים לשמור את הכספים ללא קשר לשאלה האם החלפתם תוכנית, התפטרתם מהשירות הפדרלי או פרשתם לגמלאות. ניתן להשתמש במשיכות להוצאות שאינן רפואיות. עם זאת, הסכום יהיה חייב במס הכנסה, ואם אתם מתחת לגיל 65, תחויבו גם בקנס מס נוסף של 10%.

מהם היתרונות והחסרונות של חשבון HSA?

היתרונות

• חיסכון במס הוא אחד היתרונות המלהיבים ביותר של HSA. הפקדות המבוצעות על ידי מעסיקים ויחידים באמצעות ניכוי משכורת ל-HSA אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס עבור העובד. הפקדות המבוצעות על ידי יחיד ישירות ל-HSA שלו ניתנות לניכוי מלא ממס מההכנסה שלהם. הרווחים בתוך החשבון פטורים ממסים. הפקדות העולות על מגבלת ה-HSA כפופות למס של 6% ואינות ניתנות לניכוי ממס.
• אם כספי ה-HSA משמשים להוצאות רפואיות מוסמכות כמפורט על ידי רשות המיסים האמריקאית (IRS), החלוקות שלהם פטורות ממסים. חלוקות עבור הוצאות טיפול בריאותי המכוסות תחת תוכנית HDHP נלקחות בחשבון בעת קביעת האם ההשתתפות העצמית של ה-HDHP מולאה.
• בנוסף, ניתן לנצל את הכספים ב-HSA שלך כדי להשקיע במניות ובניירות ערך אחרים, מה שעשוי להוביל לתשואות גבוהות יותר בטווח הארוך.

החסרונות

• החיסרון העיקרי הוא שעליך לעמוד בקריטריוני הזכאות ל-HDHP. יתר על כן, הכרחי להחזיק בתוכנית השתתפות עצמית גבוהה או בפרמיות ביטוח נמוכות יותר, או להחזיק באמצעים הפיננסיים המספקים לכיסוי ההשתתפות העצמית הגבוהה ולנצל את הטבות המס.
• יחידים הבוחרים לממן את חשבונות ה-HSA שלהם באמצעות ניכויי משכורת או הפקדות ישירות צריכים להיות בעלי יכולת פיננסית להפריש סכום הולם שיכול לכסות חלק משמעותי מההשתתפות העצמית של ה-HDHP שלהם. אנשים שחסרים להם כספים נוספים להפקדה ב-HSA עשויים למצוא את ניהול סכום ההשתתפות העצמית הגבוה כמאתגר.
• ל-HSA יש דרישות דיווח ספציפיות הקשורות להפקדות וכללים מסוימים המווסתים משיכות ודיווח על חלוקות. בנוסף, שמירת תיעוד עבור חשבונות HSA עשויה לדרוש זמן ומאמץ.

מה קורה לכספים לא מנוצלים בחשבון חיסכון לבריאות?

לאחר סוף השנה

חשבון HSA אינו פועל לפי מדיניות של "השתמש בו או אבד אותו" (use it or lose it) עבור יתרת כספים בסוף השנה. כספים שלא נוצלו ב-HSA בסוף השנה יועברו לשנה הבאה. במקום לאבד כספים שלא הוצאו, כסף ה-HSA יכול להישאר שם ולצמוח בערכו ללא מיסים עד שתחליטו להשתמש בו.

אם אתם מחליפים עבודה

יחידים המחזיקים בחשבונות HSA נחשבים לבעלים החוקיים של החשבון. הם יכולים לקחת איתם את החשבון אם יעזבו את מקום העבודה הנוכחי שלהם. אם המעסיק החדש שלכם מספק HSA המתאים לצרכים שלכם טוב יותר, באפשרותכם להעביר את הכספים מה-HSA הקודם שלכם לתוכנית של המעסיק החדש. אם עדיין יש ברשותכם את תוכנית הבריאות בעלת ההשתתפות העצמית הגבוהה שלכם במסגרת COBRA, באפשרותכם לשמור על ה-HSA שלכם. COBRA (חוק תקציב משולב משולב) הוא חוק המאפשר לכם להישאר בתוכנית הבריאות הנוכחית שלכם לאחר עזיבת מקום העבודה. באפשרותכם לנצל את כספי ה-HSA שלכם כדי לסייע בתשלום פרמיות COBRA.

כאשר אתם מחליפים עבודה וכיסוי תוכנית הבריאות בעלת ההשתתפות העצמית הגבוהה שלכם מסתיים, אינכם זכאים עוד להפקיד לתוכנית הבריאות. עם זאת, אתם עדיין יכולים להשתמש בכספים שתוכנית זו עבור הוצאות רפואיות מוסמכות עד שיתרת החשבון תתרוקן.

לאחר פטירה

אם נותרו כספים כלשהם, בעלות החשבון תועבר למוטב שבחרתם. האופן שבו מטפלים בחשבון שלכם עשוי להיות מושפע משמעותית מהמוטב שתבחרו.

כאשר המוטב הוא בן/בת הזוג שלכם

אם המוטב שלכם הוא בן/בת הזוג שלכם, ה-HSA שלכם יועבר אליו ויהפוך ל-HSA שלו לאחר פטירתכם. יחידים יכולים להשתמש בכספים מבלי להיות כפופים למיסים עבור הוצאות הקשורות לבריאות, ללא קשר לשאלה האם הם רשומים בתוכנית בריאות זכאית בעלת השתתפות עצמית גבוהה. בן/בת הזוג שלכם יהיו כפופים גם הם למס קנס של 20% אם ימשכו כסף עבור הוצאות שאינן קשורות לטיפול רפואי לפני גיל 65, בדומה לאופן ש37 עשויים להיות נקנסים. לאחר שבן/בת הזוג שלכם יגיעו לגיל 65, הם יוכלו למשוך כסף ללא קנס. עם זאת, חלוקות אלו יהיו כפופות למס הכנסה.

כאשר המוטב אינו בן/בת הזוג שלכם

הכללים הנוגעים למוטבים שונים כאשר המוטב המיועד אינו בן/בת הזוג שלך. חשבון ה-HSA שלך מתבטל עם מותך, והאדם שמינית כמוטב יקבל חלוקה. שווי השוק ההוגן חייב להיכלל בהכנסת המוטב, מה שהופך אותו לכפוף למס הכנסה.

מצב זה עלול להיות בעייתי: המוטב שאינו בן/בת זוג עלול להידחק למדרגת מס גבוהה יותר בשל סכום הכסף שהתקבל. אם למנוח יש חשבונות רפואיים שטרם שולמו בזמן פטירתו, המוטב יכול להשתמש בכספי ה-HSA כדי לשלם עבור הוצאות אלו באותה שנה. הדבר יעזור בהפחתת הסכום החייב במס עבור המוטב.

נקודות מרכזיות

חשבונות HSA נחשבים לאחד החסכונות וההשקעות המועדפים מבחינת מס הזמינים במסגרת קוד המס של ארה"ב. השקעות אלו ידועות בדרך כלל כמועדפות במס משולש מכיוון ש:

• ההפקדות פטורות ממס.
• השקעת הכסף עשויה להביא לצמיחה פטורה ממס.
• המשיכות פטורות ממס, בתנאי שהן משמשות להוצאות טיפול בריאותי מוסמכות.

ככל שאנשים מתבגרים, הוצאות הבריאות שלהם עולות, במיוחד כאשר הם מגיעים לגיל פרישה. פתיחת HSA מוקדם ומתן אפשרות לצמוח לאורך תקופה ארוכה יכולה לסייע משמעותית באבטחת עתידכם הפיננסי.