מהו חשבון הוצאות גמיש (FSA) וכיצד להפיק ממנו את המרב

בשנת 1978, שילוב יוצא דופן של חקיקת רפורמת מס והרصון לחסוך בעלויות רפואיות הוביל להיווצרותו של חשבון ההוצאות הגמיש (FSA), הטבת עובדים מרכזית הטבה נלווית שעדיין נמצאת בשימוש נפוץ כיום. עבור רוב היחידים המחזיקים בתוכניות בריאות במימון המעסיק, חשבון הוצאות גמיש הוא הסדר הוצאות גמיש שבו עובדים נהנים מחסכונות לפני מס על הוצאות רפואיות מוכרות מהכיס והוצאות בריאות, כגון תרופות מרשם או עלויות טיפול בתלויים, שאינן מכוסות על ידי תוכנית הבריאות של המעסיק.

אך האם חשבונות FSA אכן מספקים את חיסכון המס המובטח על הוצאות הבריאות של העובדים, למרות הרחבת ההוצאות המזכות לאחרונה? ומהן הבעיות הנפוצות הנלוות לכך? במאמר זה נבחן כיצד פועל ה-FSA. לחצו על השאלות הספציפיות להלן כדי ללמוד עוד:

• מהו חשבון הוצאות גמיש (FSA)?
• כיצד פועל חשבונות הוצאות גמיש?
• אילו הוצאות חשבונות הוצאות גמישים יכולים לכסות?
• מה ההבדל בין HSA ל-FSA?
• מהם היתרונות והחסרונות של חשבון הוצאות גמיש?
• מה קורה לכספים מ-FSA שאינכם משתמשים בהם?

מהו חשבון הוצאות גמיש (FSA)?

חשבון הוצאות גמיש (FSA) הוא חשבון חיסכון ממוסה ביתרון מס שבו עובדים מפרישים חלק מהכנסתם החייבת במס לחשבון הוצאות, והחזרים מהחשבון משפים את מחזיקי החשבון עבור הוצאות רפואיות מוכרות שאינן מכוסות על ידי תוכנית ביטוח הבריאות של המעסיק. הניכויים מהכנסת העובד נעשים בדרך כלל על בסיס לפני מס, ואתם אינם משלמים מסים על כספי ה-FSA הנמשכים מחשבון ההוצאות לצורך תשלום עבור טיפול רפואי.

על ידי ביצוע הפקדה שנתית לקרב FSA לטיפול רפואי, עובדים מקבלים שליטה רבה יותר על הוצאות הבריאות שלהם וקוטפים חיסכון משמעותי במס. עובדים יכולים להגדיר FSA לטיפול רפואי או FSA לטיפול בתלויים, בהתאם לעלויות הבריאות השוטפות וההוצאות הרפואיות שלהם. שני חשבונות אלו בחסות המעסיק ונהנים מיתרון מס מאפשרים לעובדים להשתמש בכספים לפני מס כדי להפחית כל הוצאה רפואית הזכאית ל-FSA. עבור 2023, מס הכנסה האמריקאי (IRS) העלה את תקרת ההפקדה של חשבונות ה-FSA לטיפול רפואי ל-3,050 דולר לעובד. תקרת ההפקדה עבור FSA לטיפול בתלויים היא 5,000 דולר עבור דוחות מס משותפים ויחידים ו-2,500 דולר עבור בני זוג המגישים דוחות בנפרד. לבני זוג של עובדים נשואים יש גם אותה תקרת הפקדה עם ה-FSA של המעסיק שלהם. הפקדות מעסיק לכספי ה-FSA של העובדים אינן חובה ואינן חייבות במס.

כיצד פועל חשבונות הוצאות גמיש?

חשבונות חיסכון גמישים פועלים כמו מסגרת אשראי שנתית שבה תוכלו להשתמש עבור הוצאות הזכאיות ל-FSA. עם זאת, אין חששות לגבי החזר מכיוון שהכסף ינוכה מתלוש השכר שלכם.

הקמת חשבון FSA משתלמת ביותר בשל יתרונות החיסכון הפוטנציאלי במס, אך רק חלק מהאנשים זקוקים לכך. עליכם לקחת בחשבון את עלויות הבריאות הצפויות או הנוכחיות שלכם ושל משפחתכם, כולל הוצאות שוטפות לטיפול בתלויים, כדי לקבוע אם FSA מתאים לכם. תוכלו להשתמש בכספי ה-FSA שלכם על מספר הוצאות רפואיות מזכות, כגון דמי השתתפות עצמית, הוצאות שיניים, הוצאות טיפול בראייה, ציוד עזרה ראשונה, ערכות בדיקת קורונה ביתיות, תרופות ללא מרשם, כולל תרופות המרשם של הרופא.

חיוני לדעת שישנם שני סוגים של חשבונות חיסכון גמישים הפועלים באופן שונה. הם כוללים:

FSA בריאות

הידוע גם כ-FSA רפואי או לטיפול רפואי, זהו סוג ה-FSA הנפוץ ביותר, כאשר חברות מציעות לרוב חשבונות FSA לטיפול רפואי לצד תוכניות הטבות בריאות מסורתיות. FSA בריאות הוא חשבון הוצאות מתאים לעובדים הסובלים מהוצאות רפואיות חוזרות ונשנות ומעלויות בריאות שוטפות. והוא מציע את היתרון הנוסף של הפחתת מס ההכנסה שלכם במהלך שנת המס.

מחזיקי חשבון יכולים להשתמש בכסף שלפני מס שברשותם ב-FSA לטיפול רפואי כדי לכסות הוצאות ופריטים מסוימים המותרים עבור ניכוי מס רפואי של ה-IRS. חברות עשויות להנפיק לעובדים כרטיסי חיוב (דביט) לחשבונות הוצאות בריאות, המאפשרים להם לשלם עבור הוצאות הזכאיות ל-FSA בבתי מרקחת מקומיים או במרכולים.

FSA לטיפול בתלויים

חשבון הוצאות גמיש לטיפול בתלויים הוא סוג FSA המאפשר לעובדים להשיג חיסכון לפני מס על עלויות טיפול בתלויים. רוב ההורים בארצות הברית רווחה במקום העבודה מוציאים יותר מ-10% מהכנסתם השנתית על הוצאות טיפול בילדים. על ידי הקמת FSA לטיפול בתלויים אצל מעסיק, הורים יכולים לשלם עבור עלויות הטיפול בילדיהם מתחת לגיל 13 בזמן שהם עובדים.

חשבונות FSA לטיפול בתלויים מכסים גם עלויות מעון יום של מבוגרים זכאים שאינם מסוגלים לטפל בעצמם (מבוגרים במחנה יום, אך לא בבתי אבות), כולל בן/בת זוג, ילד בגיר מתחת לגיל 26, או הורה העומד ב מבחן הזכאות לקרוב על פי הנחיות ה-IRS.

ל-FSA לטיפול בתלויים יש מגבלות IRS שונות להפקדות עובדים. כללים פדרליים מגבילים את ההפקדות השנתיות לטיפול בתלויים ל-5,000 דולר לכל משק בית, כולל הפקדות בן/בת הזוג ל-FSA לטיפול בתלויים של המעסיק שלהם. בניגוד ל-FSA לטיפול רפואי, שבו עובדים מקבלים החזר עבור ההפקדה של כל השנה ביום הראשון. FSA לטיפול בתלויים אינו ממומן מראש; ניתן לקבל החזר רק עבור הסכום שנוכה מתלוש השכר שלכם.

אילו הוצאות חשבונות הוצאות גמישים יכולים לכסות?

הוצאות רפואיות המכוסות בדרך כלל על ידי חשבונות הוצאות גמישים תלויות בסוג ה-FSA. בואו נסתכל על כמה מהן:

1. FSA בריאות

עובדים יכולים להשתמש בכספי FSA רפואי או לטיפול רפואי כדי לשלם עבור הוצאות רפואיות מזכות שאינם מכוסות בתוכנית ביטוח הבריאות שלהם. הוצאות רפואיות מוכרות אחרות המכוסות על ידי טיפול הבריאות שלך כוללות השתתפות עצמית, ביטוח משלים, דמי השתתפות עצמית, מרשם הרופא שלך, טיפול שיניים, ציוד רפואי, טיפול רפואי וטיפול בראייה.

רשימת פריטי ה-over-the-counter (ללא מרשם) היומיומיים המכוסים על ידי ה-FSA לבריאות שלך כוללת:

• מוצרי היגיינה נשית
• תרופות משככות כאבים
• מכשירים אבחוניים כגון ערכות בדיקת סוכר בדם
• אמצעי מניעה
• אינסולין
• קביים
• תחבושות
• משקפי קריאה
• ערכות לתיקון משקפיים
• ערכות בדיקת הריון
• טיפול פסיכולוגי
• קרם הגנה

עם זאת, אינך יכול להשתמש בכספים ב-FSA הבריאות שלך כדי לשלם עבור ההוצאות הבאות:

• פרמיות ביטוח
• מוצרי CBD
• הליכים קוסמטיים

2. FSA לטיפול בתלויים

אתה יכול להוציא את הכסף ב-FSA לטיפול בתלויים על הוצאות טיפול בילדים (לילדים מתחת לגיל 13) בזמן העבודה. כספים ב-FSA לטיפול בתלויים שלך מכסים גם את עלויות הטיפול בתלויים מבוגרים זכאים, כולל בן/בת הזוג שלך. הוצאות מזכות כוללות את הדברים הבאים:

• שמרטפות בשעות היום (במהלך שעות העבודה)
• מטפלת (נני)
• גן ילדים טרום-חובה (Preschool)
• גן ילדים (Nursery school)
• תוכניות צהרון ואחרי בית ספר
• מחנה יום
• מרכז יום למבוגרים או לקשישים

לא ניתן להשתמש בכספים ב-FSA לטיפול בתלויים למטרות הבאות:

• שכר לימוד בית ספרי
• תוכנית חונכות ושיעורים פרטיים
• מחנות קיץ עם לינה (Sleep away camps)
• מתקני דיור מוגן לטווח ארוך, כולל בתי אבות

מה ההבדל בין HSA ל-FSA?

אף על פי שמעסיקים מציעים בדרך כלל חשבון חיסכון לבריאות (HSA) כמרכיב של תוכנית בריאות מונעת צרכן, הוא חולק מבנה מס דומה עם FSA. שני חשבונות אלו הנהנים מיתרון מס מאפשרים להשתמש בהכנסה חייבת במס כתשלום עבור הוצאות מסוימות, וכתוצאה מכך להפחית את חבות המס של בעל החשבון. ישנם הבדלים מרכזיים בין FSA ל-HSA; הטבלה להלן מדגישה כמה מהם:

מהם היתרונות והחסרונות של חשבון הוצאות גמיש?

ככל שחברות רבות יותר מאמצות חשבונות הוצאות גמישים כמרכיב מרכזי ב אסטרטגיות הטבות הבריאותשלהן, מספר עובדים נשארים זהירים לגבי הקמת חשבון FSA למרות היתרונות הייחודיים שלו. על פי מחקר של סקר מאת מרסר (Mercer), כ-88% מהמעסיקים הגדולים מציעים תוכניות FSA, בעוד שרק 22% מהעובדים רשומים אליהן.

להלן מספר יתרונות וחסרונות של חשבונות FSA, שיעזרו לך להחליט אם אתה זקוק לאחד:

יתרונות של חשבונות FSA

• חיסכון במס על הוצאות רפואיות הזכאיות ל-FSA, מה שמפחית את תשלומי מס ההכנסה.
• החזרים עבור הוצאות רפואיות מוכרות של בן/בת זוג או תלויים, כולל טיפולים, השגחה, אבחון ובדיקות מונעות.
• תשלום עבור תרופות ללא מרשם ופריטים רפואיים יומיים כגון תחבושות, קרם הגנה, משקפי קריאה וכו' באמצעות דולרים לפני מס.
• שימוש נוח בכרטיסי חיוב (דביט) הטעונים מראש כדי לקנות באינטרנט ובנקודות מכירה בבתי מרקחת ובמרכולים.
• קבלת החזרים עבור השתתפות עצמית ודמי השתתפות בתוכנית הביטוח.
• מעסיקים יכולים לדרוש כל כסף שלא נוצל בחשבונות ה-FSA של העובדים בתום שנת התוכנית במסגרת כלל השתמש או הפסד (use-it-or-lose-it), מהווה תמריץ מרכזי להקמת תוכנית FSA.

חסרונות של חשבונות FSA

• FSA אינו מכסה את כל הוצאות הבריאות של העובדים, כולל ניתוחים, הטבות בריאות ספציפיות, או הליכים הנחשבים כלא מועילים לבריאות הכללית, כגון מנויים לחדר כושר וניתוחים קוסמטיים.
• עובדים עלולים לאבד את הגישה לכספים לא מנוצלים לאחר תום שנת התוכנית. מעסיקים כוללים לעיתים קרובות מגבלת גלגול לשנה הבאה או תקופת חסד של עד חודשיים, המאפשרת לך להוציא את היתרה שנותרה בחשבונך
• תקרת ההפקדות של FSA מגבילה את הכספים הזמינים לכיסוי הוצאות רפואיות מזכות.
• מכיוון ש-FSA קשור למעסיק ואינו ניתן להעברה, עובדים מאבדים את הגישה לכספים שלו כאשר הם עוזבים את עבודתם.

מה קורה לכספים מ-FSA שאינכם משתמשים בהם?

הכספים בחשבונות ה-FSA של העובדים מוקצים משנה לשנה וחובה להוציא אותם בתוך שנת התוכנית, אחרת יתרת הכספים כפופה ל- כלל השימוש או ההפסד של מס הכנסה (IRS use-it-or-lose-it). עם זאת, מעסיקים עשויים (אך אינם מחויבים) להציע את האפשרויות הבאות תחת הנחיות חדשות.

• לאפשר לעובדים לגלגל מקסימום של 610 דולר מדי שנה לשנת התוכנית הבאה.
• לספק תקופת חסד של חודשיים וחצי, המאפשרת לעובדים להוציא את הכסף בחשבונות שלהם.

מחשבות אחרונות

החזקת FSA מציעה שני יתרונות: הפחתת נטל המס של העובד הנובע מעלויות רפואיות גבוהות והורדת מיסי השכר של המעסיק. עם זאת, עובדים חייבים לשקול את הדברים הבאים אם ברצונם ליהנות מהיתרונות המקסימליים של כספי ה-FSA שלהם.

• תכנן בקפדנות את ההוצאות הרפואיות שלך והוצאות אחרות המותרות על ידי ה-FSA שלך כדי לא לאבד כספים שנותרו בסוף השנה או כאשר תקופת החסד של ה-FSA מסתיימת.
• מעסיקים קובעים את כללי הגלגול. הבנת הנחיות הגלגול של המעסיק שלך לגבי גישה לכספים שלך לאחר סיום השנה היא חיונית.
• בדוק את תוכנית הבריאות של המעסיק שלך כדי לדעת את היקף כיסוי ה-FSA שלך לביטוח משלים, השתתפות עצמית, תרופות מרשם והוצאות אחרות.

הפיכת ה-FSA שלך לעובד בשבילך היא בראש סדר העדיפוות שלנו ב-IncentFit. צוות המומחים שלנו נמצא במרחק שיחת טלפון ויעזור לארגון שלך לפתח תוכנית הטבות FSA מעולה.