Wat is een Flexible Spending Account (FSA) en hoe haalt u er het maximale uit

In 1978 ontstond door een onwaarschijnlijke combinatie van belastinghervormingen en de wens om te besparen op medische kosten de Flexible Spending Account (FSA), een belangrijk onderdeel voor werknemers dat secundaire arbeidsvoorwaarde vandaag de dag nog steeds veel wordt gebruikt. Voor de meeste mensen met een door de werkgever gefinancierd zorgplan is een flexibele bestedingsrekening een regeling waarbij werknemers profiteren van belastingvoordelen (pre-tax) op eigen bijdragen voor gekwalificeerde medische kosten en zorgkosten, zoals voorgeschreven medicijnen of kosten voor kinderopvang, die niet worden gedekt door de zorgverzekering van de werkgever. 

Maar leveren FSA's de beloofde belastingbesparingen op medische kosten van werknemers wel op, zelfs met de recente uitbreiding van het aantal in aanmerking komende uitgaven? En wat zijn de veelvoorkomende knelpunten? In dit artikel onderzoeken we hoe een FSA werkt. Klik hieronder op specifieke vragen voor meer informatie:

• Wat is een Flexible Spending Account (FSA)?
• Hoe werkt een Flexible Spending Account?
• Welke kosten vallen er onder een Flexible Spending Account?
• Wat is het verschil tussen een HSA en een FSA?
• Wat zijn de voor- en nadelen van een Flexible Spending Account?
• Wat gebeurt er met het niet-gebruikte saldo van een FSA?

Wat is een Flexible Spending Account (FSA)?

Een Flexible Spending Account (FSA) is een fiscaal aantrekkelijke spaarrekening waarbij werknemers een deel van hun belastbaar inkomen inbrengen op een bestedingsrekening. Uitkeringen vanaf deze rekening vergoeden de accounthouder voor gekwalificeerde medische kosten die niet door de ziektekostenverzekering van de werkgever worden gedekt. De inhoudingen op het inkomen van een werknemer worden doorgaans gedaan op basis van een pre-tax regeling, en u betaalt geen belasting over het FSA-geld dat u opneemt vanaf een bestedingsrekening om medische zorg te betalen.

Door jaarlijks geld in te storten op een zorg-FSA houden werknemers meer controle over hun zorgkosten en profiteren ze van aanzienlijke belastingvoordelen. Werknemers kunnen een zorg-FSA of een FSA voor afhankelijke zorg (dependent care), instellen, afhankelijk van hun lopende zorgkosten en medische uitgaven. Beide door de werkgever gesponsorde, fiscaal voordelige rekeningen stellen werknemers in staat om geld te gebruiken waarover nog geen belasting is geheven, om zo in aanmerking komende medische FSA-kostente verlagen. Voor 2023heeft de Amerikaanse belastingdienst (IRS) de bijdragelimiet voor zorg-FSA's verhoogd tot $3.050 per werknemer. De bijdragelimiet voor een FSA voor afhankelijke zorg is $5.000 voor gezamenlijke en afzonderlijke belastingaangiften en $2.500 voor echtgenoten die apart belasting aangeven. Echtgenoten van getrouwde werknemers hebben dezelfde bijdragelimiet via de FSA van hun werkgever. Bijdragen van de werkgever aan het FSA-geld van werknemers zijn niet verplicht en niet belastbaar.

Hoe werkt een Flexible Spending Account?

Flexibele bestedingsrekeningen werken als een jaarlijkse kredietlimiet die u kunt gebruiken voor FSA-gekwalificeerde uitgaven. U hoeft zich echter geen zorgen te maken over de terugbetaling, aangezien het bedrag automatisch wordt ingehouden op uw loonstrook.

Het instellen van een FSA is erg voordelig vanwege de mogelijke belastingbesparingen, maar het is niet voor iedereen nodig. U moet kijken naar uw verwachte of huidige zorgkosten (en die van uw gezin), inclusief doorlopende kosten voor kinderopvang, om te bepalen of een FSA bij u past. U kunt uw FSA-tegoed gebruiken voor verschillende in aanmerking komende medische uitgaven, zoals eigen bijdragen, tandheelkundige kosten, oogzorg, EHBO-artikelen, thuistests voor COVID-19 en vrij verkrijgbare medicijnen (mits op doktersrecept). 

Het is belangrijk te weten dat er twee soorten flexibele bestedingsrekeningen zijn die verschillend functioneren. Dit zijn:

Zorg-FSA (Health FSA)

Ook wel een medische of zorg-FSA genoemd; dit is de meest voorkomende vorm van een FSA. Bedrijven bieden zorg-FSA's vaak aan naast traditionele ziektekostenverzekeringen. Een zorg-FSA is een geschikte bestedingsrekening voor werknemers met terugkerende medische uitgaven en doorlopende zorgkosten. Bovendien biedt het het extra voordeel dat uw inkomstenbelasting gedurende het kalenderjaar wordt verlaagd.

Accounthouders kunnen het belastingvrije geld in hun zorg-FSA gebruiken om bepaalde kosten en artikelen te dekken die in aanmerking komen voor de medische belastingaftrek van de IRS. Bedrijven kunnen werknemers met een zorgrekening voorzien van een betaalpas, waarmee ze FSA-gerechtigde uitgaven kunnen afrekenen bij hun lokale apotheek of supermarkt.

FSA voor afhankelijke zorg (Dependent Care FSA)

Dit is een type FSA waarmee werknemers belastingvoordeel kunnen behalen op kosten voor kinderopvang of de zorg voor afhankelijke personen. De meeste ouders in de Verenigde Staten geven aan dat ze meer dan 10% van hun inkomen besteden aan kinderopvang. Door een dependent care FSA in te stellen via hun werkgever, kunnen werkende ouders de opvangkosten betalen voor kinderen jonger dan 13 jaar.

FSA's voor afhankelijke zorg dekken ook de dagopvangkosten van in aanmerking komende volwassenen die niet voor zichzelf kunnen zorgen (zoals volwassenen in een dagkamp, maar niet in verzorgingstehuizen), inclusief een echtgenoot, volwassen kind jonger dan 26 jaar, of een ouder die voldoet aan de kwalificatietest voor familieleden volgens de richtlijnen van de IRS. 

FSA's voor afhankelijke zorg hebben andere IRS-limieten voor werknemersbijdragen. Federale regels beperken de jaarlijkse bijdrage voor afhankelijke zorg tot $5.000 per huishouden, inclusief de bijdrage van uw partner aan de FSA voor afhankelijke zorg van hun eigen werkgever. In tegenstelling tot zorg-FSA's, waarbij werknemers op dag één al worden vergoed voor de bijdrage van het hele jaar, wordt een FSA voor afhankelijke zorg niet vooraf gefinancierd; u kunt alleen worden vergoed tot het bedrag dat daadwerkelijk van uw loonstrook is ingehouden.

Welke kosten vallen er onder een Flexible Spending Account?

Medische kosten die doorgaans worden gedekt door een Flexible Spending Account hangen af van het type FSA. Laten we er een aantal bekijken:

1. Zorg-FSA

Werknemers kunnen medische of zorg-FSA-tegoeden gebruiken om te betalen voor kosten in aanmerking komende medische uitgaven die niet door hun ziektekostenverzekering worden gedekt. Andere gekwalificeerde medische uitgaven die door uw zorg-FSA worden gedekt, zijn onder andere eigen risico, co-assurantie, eigen bijdragen, recepten van uw arts, tandheelkundige zorg, medische hulpmiddelen, medische verzorging en oogzorg. 

De lijst met veelvoorkomende vrij verkrijgbare artikelen die door uw zorg-FSA worden gedekt, omvat:

• Menstruatieproducten
• Pijnstillers
• Diagnostische apparatuur zoals bloedglucosemeters
• Anticonceptie
• Insuline
• Krukken
• Verbandmiddelen
• Leesbrillen
• Brillenreparatiesets
• Zwangerschapstests
• Psychologische behandeling
• Zonnebrandcrème

U kunt het geld in uw zorg-FSA echter niet gebruiken om de volgende uitgaven te betalen:

• Verzekeringspremies
• CBD-producten
• Cosmetische behandelingen

2. FSA voor afhankelijke zorg

U kunt het geld in een FSA voor afhankelijke zorg besteden aan kinderopvang (voor kinderen jonger dan 13 jaar) terwijl u aan het werk bent. Tegoeden in uw dependent care FSA dekken ook de zorgkosten van in aanmerking komende volwassen afhankelijke personen, inclusief uw echtgenoot. In aanmerking komende uitgaven omvatten het volgende:

• Babysitten overdag (tijdens werktijden)
• Nanny / oppas aan huis
• Voorschool
• Kleuterschool / agogische opvang
• Buitenschoolse opvang (BSO)
• Dagkamp
• Dagopvang voor volwassenen of ouderen

Tegoeden in een FSA voor afhankelijke zorg kunnen niet worden gebruikt voor de volgende doeleinden:

• Schoolgeld
• Bijlessen / huiswerkbegeleiding
• Kampen met overnachting (sleep-away camps)
• Woonzorgcentra voor langdurige zorg, inclusief verpleeghuizen

Wat is het verschil tussen een HSA en een FSA?

Hoewel werkgevers over het algemeen een Health Spending Account (HSA) aanbieden als onderdeel van een consumentgericht zorgplan, deelt deze dezelfde belastingstructuur als een FSA. Beide fiscaal voordelige rekeningen maken het mogelijk om belastbaar inkomen te gebruiken als betaling voor bepaalde uitgaven, wat resulteert in een lagere belastingdruk voor de accounthouder. Er zijn belangrijke verschillen tussen een FSA en een HSA; de onderstaande tabel belicht er enkele:

Wat zijn de voor- en nadelen van een Flexible Spending Account?

Naarmate meer bedrijven Flexible Spending Accounts adopteren als een essentieel onderdeel van hun strategie voor secundaire arbeidsvoorwaarden, blijven diverse werknemers terughoudend in het openen van een FSA-rekening ondanks de unieke voordelen. Volgens een onderzoek van Mercer biedt ongeveer 88% van de grote werkgevers FSA-programma's aan, terwijl slechts 22% van de werknemers hieraan deelneemt. 

Hieronder volgen enkele voor- en nadelen van FSA's, zodat u kunt beslissen of u er een nodig heeft:

Voordelen van FSA-rekeningen

• Belastingbesparing op FSA-gekwalificeerde medische uitgaven, waardoor de inkomstenbelasting daalt.
• Vergoedingen voor gekwalificeerde medische kosten van een echtgenoot of afhankelijke personen, inclusief behandelingen, zorg, diagnose en preventieve tests.
• Betaal met pre-tax geld voor vrij verkrijgbare medicijnen en dagelijkse medische artikelen zoals verbandmiddelen, zonnebrandcrème, leesbrillen, enz.
• Gemakkelijk vooraf opgeladen betaalpassen gebruiken om online te winkelen en bij kassa's in apotheken en supermarkten.
• Ontvang vergoedingen voor het eigen risico en de eigen bijdragen van uw zorgplan.
• Werkgevers kunnen eventueel niet-besteed tegoed op de FSA-rekening van werknemers aan het einde van het planjaar opeisen op grond van de 'use-it-or-lose-it'-regel; een belangrijke stimulans om een FSA-programma op te zetten.

Nadelen van FSA-rekeningen

• Een FSA dekt niet alle gezondheidskosten van werknemers, waaronder operaties, specifieke zorgvergoedingen of procedures die niet nuttig worden geacht voor de algemene gezondheid, zoals sportschoolabonnementen en cosmetische chirurgie. 
• Werknemers kunnen de toegang tot ongebruikte tegoeden verliezen na afloop van het planjaar. Werkgevers hanteren vaak een overdrachtslijst (rollover limit) naar het volgende jaar of een overgangsperiode van maximaal twee maanden, waarin u het resterende saldo kunt besteden. 
• Bijdragelimieten voor FSA's beperken het tegoed dat beschikbaar is voor het dekken van in aanmerking komende medische uitgaven. 
• Omdat een FSA gekoppeld is aan een werkgever en niet overdraagbaar is (not portable), verliezen werknemers de toegang tot het tegoed wanneer ze van baan veranderen.

Wat gebeurt er met het niet-gebruikte saldo van een FSA?

Tegoeden op de FSA-rekening van werknemers worden jaarlijks toegewezen en moeten binnen het planjaar worden besteed, anders valt het overgebleven saldo onder de IRS 'use-it-or-lose-it'-regel. Werkgevers mogen echter (maar zijn niet verplicht tot) de volgende opties aanbieden onder nieuwe richtlijnen.

• : werknemers toestaan om elk jaar maximaal $610 mee te nemen naar het volgende planjaar.
• Een overgangsperiode van voldiend twee en halve maand bieden, waarin werknemers het geld op hun rekening kunnen besteden.

Slotgedachten

Het hebben van een FSA biedt twee voordelen: het verlagen van de belastingdruk voor de werknemer als gevolg van hoge medische kosten, en het verlagen van de loonbelasting voor de werkgever. Werknemers moeten echter met het volgende rekening houden als ze maximaal willen profiteren van hun FSA-geld.

• Plan uw medische en andere door de FSA toegestane uitgaven zorgvuldig, zodat u aan het einde van het jaar of na afloop van de overgangsperiode geen tegoed kwijtraakt.
• Werkgevers stellen de overdrachtsregels (rollover rules) vast. Het is cruciaal om te begrijpen hoe uw werkgever omgaat met de toegang tot uw tegoeden na afloop van het jaar.
• Controleer het zorgplan van uw werkgever om te zien in hoeverre uw FSA co-assurantie, eigen bijdragen, receptgeneesmiddelen en andere uitgaven dekt.

Uw FSA voor u laten werken is onze prioriteit bij IncentFit. Ons team van experts is slechts één telefoontje verwijderd om uw organisatie te helpen bij het opzetten van een geweldig FSA-voordelenprogramma.