ما هو حساب الإنفاق المرن (FSA) وكيفية الاستفادة منه إلى أقصى حد

في عام 1978، أدى مزيج غير متوقع من تشريعات الإصلاح الضريبي والرغبة في توفير التكاليف الطبية إلى ظهور حساب الإنفاق المرن (FSA)، وهو عنصر أساسي للموظفين ميزة عينية ولا يزال يُستخدم بشكل شائع حتى اليوم. بالنسبة لمعظم الأفراد الذين لديهم خطط صحية بتمويل من صاحب العمل، فإن حساب الإنفاق المرن هو ترتيب إنفاق مرن يستمتع فيه الموظفون بتوفير ضريبي على النفقات الطبية المؤهلة التي تدفع من الجيب والنفقات الصحية، مثل الأدوية الموصوفة طبياً أو تكاليف رعاية المعالين، والتي لا تغطيها الخططة الصحية لصاحب العمل.

ولكن هل تُحقق حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) التوفير الضريبي الموعود في النفقات الصحية للموظفين حتى مع التوسع الأخير في النفقات المؤهلة? وما هي المشكلات الشائعة المرتبطة بها؟ في هذا المقال، سنستكشف كيف يعمل حساب الإنفاق المرن. انقر على الأسئلة المحددة أدناه لمعرفة المزيد:

• ما هو حساب الإنفاق المرن (FSA)؟
• كيف يعمل حساب الإنفاق المرن؟
• ما هي النفقات التي يمكن أن تغطيها حسابات الإنفاق المرنة؟
• ما الفرق بين حساب التوفير الصحي (HSA) وحساب الإنفاق المرن (FSA)؟
• ما هي مزايا وعيوب حساب الإنفاق المرن؟
• ماذا يحدث للأموال غير المستخدمة من حساب الإنفاق المرن (FSA)؟

ما هو حساب الإنفاق المرن (FSA)؟

حساب الإنفاق المرن (FSA) هو حساب توفير ذو مزايا ضريبية يساهم فيه الموظفون بنسبة من دخلهم الخاضع للضريبة في حساب إنفاق، وتقوم عمليات السحب من الحساب بتعويض أصحاب الحسابات عن النفقات الطبية المؤهلة التي لا تغطيها خطة التأمين الصحي لصاحب العمل. عادةً ما يتم خصم هذه المبالغ من دخل الموظف قبل احتساب الضرائب، وأنت لا تدفع ضرائب على أموال حساب الإنفاق المرن المسحوبة لدفع تكاليف الرعاية الطبية.

من خلال تقديم مساهمة سنوية في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية، يتمكن الموظفون من تحكم أكبر في تكاليف الرعاية الصحية الخاصة بهم ويجنون وفورات ضريبية كبيرة. يمكن للموظفين إعداد حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية أو حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين، اعتماداً على تكاليف الرعاية الصحية المستمرة والنفقات الطبية الخاصة بهم. يسمح كلا الحسابين اللذين ترعاهما الشركة ولهما مزايا ضريبية للموظفين باستخدام الأموال السابقة للضريبة لتقليل أي نفقات طبية مؤهلة لحساب الإنفاق المرن. بالنسبة لعام 2023، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بزيادة حد المساهمة لحسابات الإنفاق المرن للرعاية الصحية إلى 3,050 دولاراً لكل موظف. يبلغ حد المساهمة لحساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين 5,000 دولار للإقرارات الضريبية المشتركة والفردية و2,500 دولار للأزواج الذين يتقدمون بشكل منفصل. كما أن أزواج الموظفين المتزوجين لديهم نفس حد المساهمة مع حساب الإنفاق المرن الخاص بصاحب العمل. مساهمات صاحب العمل في أموال حساب الإنفاق المرن للموظف ليست إجبارية أو خاضعة للضريبة.

كيف يعمل حساب الإنفاق المرن؟

تعمل حسابات التوفير المرنة مثل خط ائتمان سنوي يمكنك استخدامه للنفقات المؤهلة لحساب الإنفاق المرن. ومع ذلك، لا توجد مخاوف بشأن سداده لأنه سيتم خصم الأموال مباشرة من راتبك.

إن إعداد حساب الإنفاق المرن مفيد للغاية نظراً لمزايا التوفير الضريبي المحتملة، ولكن لا يحتاجه الجميع. يجب أن تأخذ في الاعتبار تكاليف الرعاية الصحية المتوقعة أو الحالية لك ولعائلتك، بما في ذلك نفقات رعاية المعالين المستمرة، لتحديد ما إذا كان حساب الإنفاق المرن مناسباً لك. يمكنك استخدام أموال حساب الإنفاق المرن الخاص بك في عدة نفقات طبية مؤهلة، مثل المدفوعات المشتركة، والنفقات المتعلقة بالأسنان، ونفقات رعاية العيون، ومستلزمات الإسعافات الأولية، ومجموعات اختبار كوفيد-19 المنزلية، والأدوية التي لا تتطلب وصفة طبية، بما في ذلك الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب.

من الضروري معرفة أن هناك نوعين من حسابات التوفير المرنة التي تعمل بشكل مختلف. وهي تشمل:

حساب الإنفاق المرن الصحي

يُعرف أيضاً بحساب الإنفاق المرن الطبي أو للرعاية الصحية، وهو النوع الأكثر شيوعاً، وغالباً ما تقدم الشركات حسابات الإنفاق المرن للرعاية الصحية جنباً إلى جنب مع خطط المزايا الصحية التقليدية. يُعد حساب الإنفاق المرن الصحي حساب إنفاق مناسباً للموظفين الذين لديهم نفقات طبية متكررة وتكاليف رعاية صحية مستمرة. ويوفر ميزة إضافية تتمثل في خفض ضرائب الدخل خلال السنة التقويمية.

يمكن لحاملي الحسابات استخدام الأموال السابقة للضريبة في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية لتغطية نفقات وعناصر معينة مسموح بها بموجب خصم الضرائب الطبية لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). قد تصدر الشركات للموظفين بطاقات خصم لحسابات الإنفاق الصحي، مما يسمح لهم بدفع ثمن النفقات المؤهلة للحساب في الصيدليات أو المتاجر المحلية.

حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين

حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين هو نوع من حسابات الإنفاق المرنة التي تسمح للموظفين بتحقيق توفير ضريبي على تكاليف رعاية المعالين. معظم الآباء في الولايات المتحدة عن عافية مكان العمل ينفقون أكثر من 10% من دخلهم السنوي على نفقات رعاية الأطفال. من خلال إنشاء حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين مع صاحب العمل، يمكن للآباء دفع تكاليف رعاية أطفالهم دون سن 13 عاماً أثناء العمل.

تغطي حسابات الإنفاق المرن لرعاية المعالين أيضاً تكاليف الرعاية النهارية للبالغين المؤهلين غير القادرين على رعاية أنفسهم (البالغين في المخيمات النهارية، وليس في دور الرعاية الطويلة الأجل)، بما في ذلك الزوج، أو الابن البالغ دون سن 26 عاماً، أو الأب الذي يستوفي اختبار تأهيل الأقارب وفقاً لإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

تخضع حسابات الإنفاق المرن لرعاية المعالين لحدود مختلفة من مصلحة الضرائب الأمريكية لمساهمات الموظفين. القواعد الفيدرالية تحد المساهمات السنوية لرعاية المعالين بـ 5,000 دولار لكل أسرة، بما في ذلك مساهمات زوجك/زوجتك في حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين الخاص بصاحب العمل. على عكس حسابات الإنفاق المرن للرعاية الصحية، حيث يُعوض الموظفون عن مساهمة السنة بأكملها في اليوم الأول. فإن حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين لا يتم تمويله مسبقاً؛ إذ يمكنك فقط استرداد المبلغ المخصوم من راتبك.

ما هي النفقات التي يمكن أن تغطيها حسابات الإنفاق المرنة؟

النفقات الطبية التي تغطيها عادةً حسابات الإنفاق المرنة تعتمد على نوع الحساب. دعنا نلقي نظرة على بعضها:

1. حساب الإنفاق المرن الصحي

يمكن للموظفين استخدام أموال حساب الإنفاق المرن الطبي أو للرعاية الصحية لدفع ثمن نفقات طبية مؤهلة التي لا تغطيها خطة التأمين الصحي الخاصة بهم. تشمل النفقات الطبية الأخرى المؤهلة التي تغطيها الرعاية الصحية الخاصة بك المبالغ القابلة للاقتطاع، والتأمين المشترك، والمدفوعات المشتركة، ووصفات طبيبك، ورعاية الأسنان، والمعدات الطبية، والرعاية الطبية، ورعاية العيون.

قائمة العناصر اليومية التي لا تتطلب وصفة طبية والتي تغطيها رعاية حساب الإنفاق المرن الصحي تشمل:

• المنتجات الصحية النسائية (الفوط الصحية)
• أدوية تسكين الألم
• أجهزة التشخيص مثل أجهزة قياس نسبة السكر في الدم
• وسائل منع الحمل
• الإنسولين
• العكازات
• الضمادات واللصقات الطبية
• نظارات القراءة
• مجموعات إيصلاح النظارات
• اختبارات الحمل
• العلاج النفسي
• واقي الشمس

ومع ذلك، لا يمكنك استخدام الأموال الموجودة في حساب الإنفاق المرن الصحي لدفع النفقات التالية:

• أقساط التأمين
• منتجات الكانابيديول (CBD)
• العمليات التجميلية

2. حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين

يمكنك إنفاق الأموال الموجودة في حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين على تكاليف رعاية الأطفال (للأطفال دون سن 13 عاماً) أثناء العمل. تغطي الأموال الموجودة في حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين أيضاً تكاليف الرعاية للمعالين البالغين المؤهلين، بما في ذلك زوجك/زوجتك. وتشمل النفقات المؤهلة ما يلي:

• جالسة أطفال نهارية (أثناء ساعات العمل)
• مربية أطفال (Nanny)
• ما قبل المدرسة
• روضة الأطفال (Nursery school)
• برامج ما بعد المدرسة
• المخيم الصيفي النهارى
• رعاية الكبار أو المسنين النهارية

لا يمكن استخدام الأموال الموجودة في حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين للأغراض التالية:

• الرسوم الدراسية للمدرسة
• برامج الدروس الخصوصية
• المخيمات الصيفية الداخلية (التي يُقام فيها المبيت)
• مرافق المعيشة المساعدة طويلة الأجل، بما في ذلك دور الرعاية

ما الفرق بين حساب التوفير الصحي (HSA) وحساب الإنفاق المرن (FSA)؟

على الرغم من أن أصحاب العمل يقدمون عموماً حساب الإنفاق الصحي (HSA) كعنصر من خطة الرعاية الصحية المدفوعة باحتياجات المستهلك، إلا أنه يتشارك في هيكل ضريبي مماثل مع حساب الإنفاق المرن (FSA). يتيح كلا الحسابين اللذين يتمتعان بمزايا ضريبية استخدام الدخل الخاضع للضريبة كدفع لنفقات معينة مما ينتج عنه انخفاض الالتزامات الضريبية لصاحب الحساب. هناك اختلافات رئيسية بين حساب الإنفاق المرن وحساب التوفير الصحي؛ ويوضح الجدول أدناه بعضاً منها:

ما هي مزايا وعيوب حساب الإنفاق المرن؟

مع اعتماد المزيد من الشركات لحسابات الإنفاق المرنة كعنصر رئيسي في استراتيجيات المزايا الصحية الخاصة بها، يظل العديد من الموظفين حذرين بشأن إنشاء حساب إنفاق مرن على الرغم من مزاياه الفريدة. وفقاً لـ استطلاع دراسة أجرَتْها شركة ميرسر (Mercer)، يقدم حوالي 88% من أصحاب العمل الكبار برامج حسابات الإنفاق المرن، بينما يشترك فيها 22% فقط من الموظفين.

فيما يلي بعض مزايا وعيوب حسابات الإنفاق المرنة، والتي تتيح لك تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى واحد منها:

مزايا حسابات الإنفاق المرن

• توفير الضرائب على النفقات الطبية المؤهلة لحساب الإنفاق المرن، مما يقلل مدفوعات ضريبة الدخل.
• استرداد النفقات الطبية المؤهلة للزوج أو المعالين، بما في ذلك العلاجات والرعاية والتشخيص والاختبارات الوقائية.
• دفع ثمن الأدوية التي لا تتطلب وصفة طبية والمستلزمات الطبية اليومية مثل الضمادات، وواقي الشمس، ونظارات القراءة، وما إلى ذلك باستخدام الأموال السابقة للضريبة.
• استخدام بطاقات الصراف المشحونة مسبقاً بكل راحة للتسوق عبر الإنترنت وعبر منافذ نقاط البيع في الصيدليات ومحلات البقالة.
• استرداد المبالغ الخاصة بمبالغ التحمل والمدفوعات المشتركة لخطط التأمين.
• يمكن لأصحاب العمل المطالبة بأي أموال غير منفقَة في حسابات الإنفاق المرنة للموظفين في نهاية سنة الخطة بموجب قاعدة "استخدمها أو افقدها"، وهي حافز رئيسي لإنشاء برنامج حساب الإنفاق المرن.

عيوب حسابات الإنفاق المرن

• لا يغطي حساب الإنفاق المرن جميع نفقات الموظف الصحية، بما في ذلك العمليات الجراحية، أو مزايا صحية معينة، أو الإجراءات التي يُعتبر أنها لا تفيد الصحة العامة، مثل وعضويات الصالات الرياضية وجراحة التجميل.
• يمكن للموظفين فقدان الوصول إلى الأموال غير المستخدمة بعد انتهاء سنة الخطة. غالباً ما يضمّن أصحاب العمل حداً للترحيل إلى العام التالي أو فترة سماح تصل إلى شهرين، مما يسمح لك بإنفاق الأموال المتبقية في حسابك.
• تحد حدود مساهمة حساب الإنفاق المرن من الأموال المتاحة لتغطية النفقات الطبية المؤهلة.
• نظراً لأن حساب الإنفاق المرن مرتبط بصاحب العمل وليس متنقلاً، يفقد الموظفون إمكانية الوصول إلى أمواله عند ترك الوظائف.

ماذا يحدث للأموال غير المستخدمة من حساب الإنفاق المرن (FSA)؟

يتم تخصيص الأموال في حسابات الإنفاق المرنة للموظفين من سنة إلى أخرى ويجب إنفاقها خلال سنة الخطة، وإلا ستخضع الأموال المتبقية لـ قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية (استخدمها أو افقدها). ومع ذلك، قد يقدم أصحاب العمل (ولكنهم غير ملزمين) الخيارات التالية بموجب الإرشادات الجديدة.

• السماح للموظفين بترحيل حد أقصى قدره 610 دولارات كل عام إلى سنة الخطة التالية.
• توفير فترة سماح مدتها شهران ونصف، مما يسمح للموظفين بإنفاق الأموال في حساباتهم.

أفكار ختامية

يوفر امتلاك حساب إنفاق مرن مزيتين: تقليل العبء الضريبي على الموظف الناتج عن التكاليف الطبية المرتفعة وخفض ضرائب الرواتب الخاصة بصاحب العمل. ومع ذلك، يجب على الموظفين مراعاة ما يلي إذا أرادوا التمتع بأقصى مزايا أموال حساب الإنفاق المرن الخاص بهم.

• خطط بعناية لنفقاتك الطبية وغيرها المسموح بها بموجب حساب الإنفاق المرن حتى لا تفقد الأموال المتبقية في نهاية العام أو عند انتهاء فترة السماح للحساب.
• يحدد أصحاب العمل قواعد الترحيل. من الضروري فهم تعليمات صاحب العمل بشأن الترحيل حول كيفية الوصول إلى أموالك بعد انتهاء العام.
• تحقق من خطة الرعاية الصحية لصاحب العمل لمعرفة مدى تغطية حساب الإنفاق المرن للتأمين المشترك، والمدفوعات المشتركة، والأدوية الموصوفة طبياً، والنفقات الأخرى.

جعل حساب الإنفاق المرن يعمل لمصلحتك هو أولويتنا في IncentFit. فريق خبرائنا على بُعد مكالمة هاتفية واحدة لمساعدة مؤسستك في تطوير برنامج مزايا رائع لحساب الإنفاق المرن.