Что такое гибкий счет медицинских расходов (FSA) и как извлечь из него максимум пользы

В 1978 году неожиданное сочетание налоговой реформы и стремления сэкономить на медицинских расходах привело к появлению гибкого медицинского счета (FSA) — ключевого для сотрудников дополнительной льготы который активно используется и сегодня. Для большинства людей, имеющих медицинские страховки, оформленные через работодателя, гибкий медицинский счет представляет собой специальный план расходов, позволяющий сотрудникам экономить на налогах при оплате квалифицированных медицинских услуг из собственного кармана и расходов на здравоохранение, таких как рецептурные препараты или уход за иждивенцами, которые не покрываются медицинской страховкой работодателя.

Но оправдывают ли FSA те налоговые сбережения на медицинские расходы сотрудников, которые они обещают, даже с учетом недавнего расширения списка приемлемых расходов? И с какими подводными камнями чаще всего приходится сталкиваться? В этой статье мы подробно разберем, как работает FSA. Нажмите на конкретные вопросы ниже, чтобы узнать больше:

• Что такое гибкий медицинский счет (FSA)?
• Как работает гибкий медицинский счет?
• Какие расходы покрывает гибкий медицинский счет?
• В чем разница между HSA и FSA?
• Каковы плюсы и минусы гибкого медицинского счета?
• Что происходит с неизрасходованными средствами счета FSA?

Что такое гибкий медицинский счет (FSA)?

Гибкий медицинский счет (FSA) — это сберегательный счет с налоговыми льготами, на который сотрудники вносят часть своего облагаемого налогом дохода, а выплаты с него возмещают владельцам счета квалифицированные медицинские расходы, не покрываемые планом медицинского страхования работодателя. Удержания из дохода сотрудника обычно производятся до уплаты налогов, и вы не платите налоги с средств FSA, снятых со счета для оплаты медицинских услуг.

Внося ежегодные взносы на медицинский счет FSA, сотрудники получают больший контроль над своими расходами на здравоохранение и значительную экономию на налогах. Сотрудники могут открыть медицинский FSA или FSA на уход за иждивенцами, в зависимости от своих текущих расходов на медицинское обслуживание. Оба спонсируемых работодателем налоговых счета позволяют сотрудникам использовать средства до уплаты налогов для покрытия любых медицинских расходов, покрываемых FSA. За 2023год Служба внутренних доходов США (IRS) увеличила лимит взносов на медицинские счета FSA до 3 050 долларов США на одного сотрудника. Лимит взносов на FSA по уходу за иждивенцами составляет 5 000 долларов США для совместных и индивидуальных налоговых деклараций и 2 500 долларов США для супругов, подающих декларации раздельно. Супруги работающих сотрудников имеют такой же лимит взносов в рамках корпоративной программы FSA. Взносы работодателя на счета FSA сотрудников не являются обязательными или облагаемыми налогом.

Как работает гибкий медицинский счет?

Гибкие сберегательные счета работают по принципу ежегодной кредитной линии, которую можно использовать для приемлемых расходов FSA. При этом не нужно беспокоиться о возврате долга, так как деньги будут удерживаться из вашей зарплаты.

Создание счета FSA очень выгодно из-за потенциальной экономии на налогах, однако он нужен далеко не всем. Чтобы понять, подходит ли вам FSA, необходимо оценить свои текущие и предполагаемые расходы на здравоохранение, включая расходы на уход за иждивенцами для вас и вашей семьи. Вы можете использовать средства FSA для покрытия ряда приемлемых медицинских расходов, таких как доплаты, расходы на стоматологию, уход за зрением, средства первой помощи, наборы для домашнего тестирования на COVID-19, безрецептурные препараты, включая лекарства, назначенные врачом.

Важно знать, что существует два типа гибких сберегательных счетов, которые работают по-разному. К ним относятся:

Медицинский FSA

Также известный как медицинский счет или Health FSA, это наиболее распространенный тип FSA: компании часто предлагают медицинские счета наряду с традиционными программами медицинского страхования. Health FSA — подходящий счет для сотрудников с регулярными медицинскими расходами и текущими затратами на здравоохранение. Кроме того, он дает дополнительное преимущество в виде снижения подоходного налога в течение календарного года.

Владельцы счетов могут использовать средства на медицинском счете FSA до уплаты налогов для покрытия определенных расходов и товаров, разрешенных для медицинского налогового вычета IRS. Компании могут выдавать сотрудникам дебетовые карты для медицинских счетов, позволяющие оплачивать расходы, покрываемые FSA, в местных аптеках или продуктовых магазинах.

FSA по уходу за иждивенцами

Гибкий счет для ухода за иждивенцами — это тип FSA, который позволяет сотрудникам экономить на налогах при оплате расходов на уход за иждивенцами. Большинство родителей в США сообщают о том, что тратят более 10% своего годового дохода на уход за детьми. Открыв FSA по уходу за иждивенцами у своего работодателя, родители могут оплачивать услуги по уходу за детьми в возрасте до 13 лет во время работы.

Счета FSA по уходу за иждивенцами также покрывают расходы на дневной уход за лицами, находящимися на иждивении , которые не способны сами о себе позаботиться (например, посещающие дневной лагерь, но не находящиеся в домах престарелых), включая супруга, взрослого ребенка в возрасте до 26 лет или родителя, который соответствует критериям квалификации родственников согласно рекомендациям IRS.

Для взносов сотрудников на счета FSA по уходу за иждивенцами действуют другие лимиты IRS. Федеральные правила ограничивают ежегодные взносы на уход за иждивенцами суммой в 5 000 долларов США на домохозяйство, включая взносы вашего супруга на аналогичный счет у его работодателя. В отличие от медицинских FSA, где сотрудникам возмещается вся сумма годового взноса уже в первый день, счета FSA по уходу за иждивенцами не финансируются заранее: вы можете получить возмещение только в пределах суммы, удержанной из вашей зарплаты.

Какие расходы покрывает гибкий медицинский счет?

Медицинские расходы, обычно покрываемые за счет гибких счетов, зависят от типа FSA. Давайте рассмотрим некоторые из них:

1. Медицинский FSA

Сотрудники могут использовать средства медицинского FSA для оплаты расходов, приемлемых медицинских расходов , не покрываемых их планом медицинского страхования. Другие квалифицированные медицинские расходы, покрываемые вашим медицинским счетом, включают франшизы, соплатежи, доплаты, рецепты врача, стоматологическую помощь, медицинское оборудование, медицинский уход и коррекцию зрения.

Список повседневных безрецептурных товаров, покрываемых вашим медицинским FSA, включает:

• Средства женской гигиены
• Обезболивающие препараты
• Диагностические приборы, такие как наборы для измерения уровня сахара в крови
• Контрацептивы
• Инсулин
• Костыли
• Бинты и пластыри
• Очки для чтения
• Наборы для ремонта очков
• Тесты на беременность
• Психологическое лечение
• Солнцезащитный крем

Однако вы не можете использовать средства на медицинском счете FSA для оплаты следующих расходов:

• Страховые взносы
• Продукты с содержанием КБД (CBD)
• Косметические процедуры

2. FSA по уходу за иждивенцами

Вы можете тратить деньги со счета FSA по уходу за иждивенцами на расходы по уходу за детьми (в возрасте до 13 лет) во время работы. Средства на этом счете также покрывают расходы на уход за взрослыми иждивенцами, имеющими на это право, включая вашего супруга. К допустимым расходам относятся следующие:

• Услуги няни днем (в рабочее время)
• Услуги няни (гувернантки)
• Подготовительная школа
• Ясли
• Программы продленного дня
• Дневной лагерь
• Дневной уход за пожилыми людьми

Средства со счета FSA по уходу за иждивенцами не могут быть использованы для следующих целей:

• Школьная плата
• Услуги репетиторов
• Лагеря с ночевкой
• Учреждения долгосрочного ухода, включая дома престарелых

В чем разница между HSA и FSA?

Хотя работодатели обычно предлагают счет медицинских расходов (HSA) как элемент потребительской системы здравоохранения, он имеет схожую с FSA налоговую структуру. Оба счета с налоговыми льготами позволяют использовать доход до уплаты налогов для оплаты определенных расходов, что приводит к снижению налогового бремени владельца счета. Между FSA и HSA существуют ключевые различия; в таблице ниже приведены некоторые из них:

Каковы плюсы и минусы гибкого медицинского счета?

Поскольку все больше компаний внедряют гибкие медицинские счета в качестве ключевого компонента своих программ медицинских льгот, многие сотрудники по-прежнему с осторожностью относятся к открытию счета FSA, несмотря на его уникальные преимущества. Согласно данным опросе компании Mercer, примерно 88 крупных работодателей предлагают программы FSA, в то время как в них участвуют лишь 22% сотрудников.

Ниже приведены некоторые плюсы и минусы FSA, которые помогут вам решить, нужен ли вам этот счет:

Плюсы счетов FSA

• Налоговые сбережения на медицинские расходы, покрываемые FSA, снижающие выплаты по подоходному налогу.
• Возмещение квалифицированных медицинских расходов супруга или иждивенцев, включая лечение, уход, диагностику и профилактические тесты.
• Оплата безрецептурных препаратов и повседневных медицинских товаров (бинтов, солнцезащитного крема, очков для чтения и т.д.) за счет средств до уплаты налогов.
• Удобное использование предварительно пополненных дебетовых карт для покупок онлайн и в розничных точках аптек и продуктовых магазинов.
• Получение возмещения за франшизы и доплаты по страховым планам.
• Работодатели могут забрать себе любые неизрасходованные средства на счетах сотрудников по окончании периода действия плана в соответствии с правилом «используй или потеряй», что является важным стимулом для запуска программы FSA.

Минусы счетов FSA

• FSA покрывает не все расходы сотрудников на здравоохранение, включая операции, определенные виды медицинских услуг или процедуры, которые не считаются полезными для общего здоровья, например, абонементы в спортзал и пластическую хирургию.
• Сотрудники могут потерять доступ к неиспользованным средствам после окончания периода действия плана. Работодатели часто включают лимит перевода остатка на следующий год или льготный период продолжительностью до двух месяцев, позволяющий потратить оставшиеся на счете средства.
• Лимиты взносов FSA ограничивают сумму средств, доступную для покрытия приемлемых медицинских расходов.
• Поскольку FSA привязано к работодателю и не переносится при смене работы, при увольнении сотрудники теряют доступ к средствам на счете.

Что происходит с неизрасходованными средствами счета FSA?

Средства на счетах сотрудников FSA распределяются из года в год и должны быть потрачены в течение периода действия плана, в противном случае остаток подпадает под действие правила IRS «используй или потеряй». Тем не менее, работодатели могут (но не обязаны) предлагать следующие варианты в соответствии с новыми рекомендациями.

• Разрешите сотрудникам переносить на следующий год не более 610 долларов США.
• Предоставить льготный период продолжительностью в два с половиной месяца, позволяющий сотрудникам потратить деньги на своих счетах.

Заключение

Наличие FSA дает два преимущества: снижение налогового бремени сотрудника, вызванного высокими медицинскими расходами, и сокращение налогов работодателя на фонд оплаты труда. Тем не менее, сотрудники должны учитывать следующее, если хотят извлечь максимальную выгоду из средств своего счета FSA.

• Тщательно планируйте свои медицинские и другие разрешенные по FSA расходы, чтобы не потерять остаток средств в конце года или по окончании льготного периода FSA.
• Правила переноса остатка устанавливаются работодателем. Крайне важно понимать инструкции вашего работодателя относительно доступа к средствам после окончания года.
• Изучите медицинский план вашего работодателя, чтобы узнать объем покрытия по вашему FSA в отношении соплатежей, доплат, рецептурных препаратов и других расходов.

Сделать так, чтобы FSA работал на вас — наш главный приоритет в IncentFit. Наша команда экспертов всегда готова помочь вашей организации разработать отличную программу льгот FSA.