什么是灵活 spending 账户 (FSA) 以及如何将其价值最大化
1978年，税收改革立法与节省医疗成本的需求奇迹般地结合在一起，催生了灵活支出账户 (FSA)，这是员工的一项关键福利 附加福利 至今仍在使用。对于大多数拥有雇主资助健康计划的个人而言，灵活支出账户是一种灵活的支出安排，员工可以享受税前储蓄，用于支付雇主健康计划未涵盖的合格自付医疗费用和健康开支，例如处方药或家属照护费用。
但是，即使最近 扩大了合资格费用范围，FSA 是否真的能如承诺的那样帮员工节省医疗费用的税收呢？常见的问题又有哪些？在本文中，我们将探讨 FSA 的运作方式。点击下方具体问题了解更多：
什么是灵活支出账户 (FSA)？
灵活支出账户 (FSA) 是一种税收优惠储蓄账户，员工将部分应税收入存入支出账户，账户持有人可利用该账户的拨款报销雇主健康保险计划未涵盖的合格医疗费用。从员工收入中扣除的款项通常以税前为基础，并且您 无需纳税 从支出账户中提取用于支付医疗护理费用的 FSA 资金。
通过每年向医疗 FSA 缴款，员工可以更好地控制医疗成本并获得显著的税务节省。员工可以设立 医疗 FSA 或 Dependent care FSA，具体取决于其持续的医疗保健成本和医疗费用。这两种由雇主赞助的税收优惠账户都允许员工使用税前资金来减少任何 FSA 合格医疗费用。对于 2023年，美国国税局 (IRS) 将医疗 FSA 账户的 缴款上限 提高到每位员工 3,050 美元。对于联合报税和单独报税，Dependent care FSA 的缴款上限为 5,000 美元，夫妻分别报税则为 2,500 美元。已婚员工的配偶在其雇主的 FSA 中也享有相同的缴款上限。雇主对员工 FSA 资金的缴款既不是强制性的，也不需要纳税。
灵活支出账户是如何运作的？
灵活储蓄账户就像一个年度信用额度，您可以将其用于 FSA 合格费用。不过，您无需担心还款问题，因为这些钱会直接从您的工资中扣除。
设立 FSA 非常有利，因为它可以带来潜在的税收节省好处，但并非每个人都需要它。您必须考虑自己及家人的预期或当前医疗保健费用，包括持续的家属照护支出，以确定 FSA 是否适合您。您可以将 FSA 资金用于多项 合格医疗费用，例如共付额、牙科费用、视力保健费用、急救用品、家用新冠病毒检测盒、非处方药（包括医生的处方药）。
了解有两种不同运作方式的灵活储蓄账户至关重要。它们包括：
健康 FSA
又称医疗或健康保健 FSA，是最常见的 FSA 类型，公司通常会将健康 FSA 与传统的健康福利计划结合提供。健康 FSA 是经常性医疗费用和持续医疗保健成本的员工的理想支出账户。它还具有在日历年内降低所得税的额外好处。
账户持有人可以使用其健康 FSA 中的税前资金来支付符合 IRS 医疗税收扣除的某些费用和项目。公司可能会向员工发放医疗支出账户借记卡，让他们能够在当地药店或杂货店支付 FSA 合格支出。
Dependent care FSA
Dependent care 灵活支出账户是一种允许员工在照顾家属费用上实现税前节省的 FSA 类型。美国大多数父母 报告 将年收入的 10% 以上用于托儿费用。通过与雇主设立 dependent care FSA，父母可以在工作期间支付 13 岁以下儿童的托儿费用。
Dependent care FSA 还涵盖 合格成年人 （无自理能力的成年人，如日间营地，但不包括疗养院）的日托费用，包括符合 IRS 指南中 亲属资格测试 的配偶、26 岁以下的成年子女或父母。
对于员工缴款，Dependent care FSA 设有不同的 IRS 限额。 联邦法规 将每个家庭的 dependent care 年度缴款限制在 5,000 美元以内，这包括您的配偶在其雇主 dependent care FSA 中的缴款。与健康 FSA（员工在第一天即可报销全年的缴款）不同，dependent care FSA 不会预先注资；您只能报销从工资中扣除的金额。
灵活支出账户可以报销哪些费用？
灵活支出账户通常涵盖的医疗费用取决于 FSA 类型。让我们来看看其中的一些：
1. 健康 FSA
员工可以使用医疗或健康 FSA 资金支付 合格医疗费用 健康保险计划未涵盖的项目。您的健康保险涵盖的其他合格医疗费用包括自付额、共保额、共付额、医生处方、牙科护理、医疗设备、医疗护理和视力保健。
您的健康 FSA 涵盖的日常非处方药清单包括：
- 经期护理用品
- 止痛药
- 血糖试纸等诊断设备
- 避孕用品
- 胰岛素
- 拐杖
- 绷带
- 老花镜
- 眼镜修理包
- 验孕棒
- 心理治疗
- 防晒霜
但是，您不能使用健康 FSA 中的资金支付以下费用：
- 保险费
- 大麻二酚 (CBD) 产品
- 整容手术
2. Dependent care FSA
您可以将 dependent care FSA 中的钱用于工作期间的育儿费用（针对 13 岁以下儿童）。Dependent care FSA 中的资金还涵盖符合条件的成年家属（包括您的配偶）的照护费用。合格费用包括：
- 日间保姆（工作时间内）
- 保姆
- 学前班
- 幼儿园
- 课后辅导项目
- 日间夏令营
- 成人或老人日间照料
Dependent care FSA 中的资金不得用于以下目的：
- 学校学费
- 辅导项目
- 寄宿夏令营
- 长期辅助生活设施，包括疗养院
HSA 和 FSA 有什么区别？
尽管雇主通常提供 健康支出账户 (HSA) 作为消费驱动型医疗保健计划的一部分，但它与 FSA 共享相似的税收结构。这两种税收优惠账户都允许将应税收入用于支付某些费用，从而降低账户持有人的税务负债。FSA 和 HSA 之间存在重大区别，下表重点列出了其中几项：
灵活支出账户的优缺点是什么？
随着越来越多的公司将灵活支出账户作为其 健康福利策略的核心组成部分，尽管 FSA 具有独特的优势，但仍有许多员工对设立 FSA 账户持谨慎态度。根据美世 (Mercer) 的一项 2,000 名美国求职者的 研究显示，大约 88% 的大型雇主提供 FSA 计划，而只有 22% 的员工参加。
以下是 FSA 的一些优缺点，可帮助您决定是否需要它：
FSA 账户的优点
- 对 FSA 合格医疗费用实行税收优惠，从而减少所得税支出。
- 报销配偶或受抚养人的合格医疗费用，包括治疗、护理、诊断和预防性检测。
- 使用税前资金支付非处方药和日常医疗用品，如绷带、防晒霜、老花镜等。
- 方便地使用预充值借记卡在药店和杂货店的线上及销售终端进行购物。
- 获得保险计划自付额和共付额的报销。
- 根据“不用则作废”规则，雇主可以在计划年度结束时认领员工 FSA 账户中任何未花完的资金，这是设立 FSA 计划的一大动力。
FSA 账户的缺点
- FSA 并不能涵盖所有员工的医疗费用，包括手术、特定的健康福利，或被认为对整体健康无益的手术，例如 健身房会员卡 和整容手术。
- 员工可能会在计划年度结束后失去对未使用资金的使用权。雇主通常会将结转限额纳入下一年，或提供长达两个月的宽限期，允许您消费账户中的剩余资金。
- FSA 缴款限额限制了可用于支付符合条件医疗费用的资金。
- 由于 FSA 与雇主绑定且不可携带，员工在离职时将失去对其资金的使用权。
未用完的 FSA 资金会怎么样？
员工 FSA 账户中的资金是逐年分配的，必须在计划年度内花完，否则剩余资金将受制于 IRS 的不用则作废规则。不过，雇主可以（但并非必须）根据 新指南.
- 提供以下选项：
- 允许员工每年最多将 610 美元结转到下一个计划年度。提供两个半月的宽限期，允许员工花费其账户中的资金。
结语
拥有 FSA 有两大好处：减少高额医疗费用带来的员工税收负担，并降低雇主的薪资税。不过，如果员工想要充分享受 FSA 资金带来的最大好处，则必须考虑以下几点。
- 仔细规划您的医疗及 FSA 允许的其他费用，以免在年底或 FSA 宽限期结束时损失剩余资金。
- 结转规则由雇主制定。了解雇主关于年底后如何使用资金的结转说明至关重要。
- 检查您的雇主健康计划，以了解 FSA 对共保额、共付额、处方药和其他费用的涵盖范围。
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