حساب پس‌انداز منعطف (FSA) چیست و چگونه بیشترین بهره را از آن ببریم؟
در سال ۱۹۷۸، ترکیب غیرمنتظره‌ای از قوانین اصلاحات مالیاتی و تمایل به صرفه‌جویی در هزینه‌های پزشکی منجر به پیدایش حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) شد؛ یک مزیت کلیدی برای کارکنان که مزیت جانبی امروزه نیز به طور گسترده استفاده می‌شود. برای بیشتر افرادی که برنامه‌های درمانی ارائه‌شده توسط کارفرما را دارند، حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر نوعی توافق‌نامه است که در آن کارکنان از مزیت پس‌انداز پیش‌مالیات روی هزینه‌های پزشکی واجد شرایط و هزینه‌های بهداشتی از جیب خود بهره‌مند می‌شوند؛ هزینه‌هایی مانند داروهای تجویزی یا هزینه‌های مراقبت از افراد تحت تکفل که تحت پوشش بیمه درمانی کارفرما نیستند.
اما آیا FSAها به وعده خود مبنی بر صرفه‌جویی مالیاتی روی هزینه‌های درمانی کارکنان عمل می‌کنند، حتی با وجود گسترش اخیر هزینه‌های واجد شرایط؟ و چالش‌های رایج مرتبط با آن چیست؟ در این مقاله، نحوه عملکرد FSA را بررسی خواهیم کرد. برای کسب اطلاعات بیشتر، روی سوالات خاص زیر کلیک کنید:
- حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) چیست؟
- حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر چگونه کار می‌کند؟
- حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر چه هزینه‌هایی را پوشش می‌دهند؟
- تفاوت بین HSA و FSA چیست؟
- مزایا و معایب حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر چیست؟
- چه اتفاقی برای وجوه استفاده‌نشده FSA می‌افتد؟
حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) چیست؟
حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) یک حساب پس‌انداز با مزایای مالیاتی است که در آن کارکنان بخشی از درآمد مشمول مالیات خود را به یک حساب پس‌انداز واریز می‌کنند و برداشت از این حساب، هزینه‌های پزشکی واجد شرایطی را که تحت پوشش بیمه درمانی کارفرما نیستند، به دارندگان حساب بازپرداخت می‌کند. کسر از درآمد کارمند معمولاً به صورت پیش‌مالیات انجام می‌شود و شما هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌کنید بر روی وجوه FSA که برای پرداخت هزینه‌های مراقبت‌های پزشکی از حساب پس‌انداز برداشت می‌شود.
با واریز سالانه به یک FSA مراقبت‌های بهداشتی، کارکنان کنترل بیشتری بر هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی خود دارند و از صرفه‌جویی مالیاتی قابل‌توجهی بهره‌مند می‌شوند. کارکنان می‌توانند با توجه به هزینه‌های جاری و پزشکی مراقبت‌های بهداشتی خود، یک FSA مراقبت‌های بهداشتی یا یک FSA مراقبت از افراد تحت تکفلراه‌اندازی کنند،. هر دو حساب دارای مزایای مالیاتی که توسط کارفرما ارائه می‌شوند، به کارکنان اجازه می‌دهند از دلارهای پیش‌مالیات برای کاهش هزینه‌های پزشکی واجد شرایط FSAاستفاده کنند. برای سال ۲۰۲۳، سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) سقف مشارکت حساب‌های FSA مراقبت‌های بهداشتی را به ۳,۰۵۰ دلار به ازای هر کارمند افزایش داد. سقف مشارکت برای FSA مراقبت از افراد تحت تکفل برای اظهارنامه‌های مالیاتی مشترک و انفرادی ۵,۰۰۰ دلار و برای همسرانی که جداگانه اظهارنامه ثبت می‌کنند ۲,۵۰۰ دلار است. همسران کارمندانی که ازدواج کرده‌اند نیز سقف مشارکت مشابهی با FSA کارفرمای خود دارند. مشارکت کارفرما در وجوه FSA کارکنان اجباری یا مشمول مالیات نیست.
حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر چگونه کار می‌کند؟
حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر مانند یک خط اعتباری سالانه عمل می‌کنند که می‌توانید از آن برای هزینه‌های واجد شرایط FSA استفاده کنید. با این حال، هیچ نگرانی درباره بازپرداخت وجود ندارد زیرا این مبلغ از حقوق شما کسر خواهد شد.
راه‌اندازی یک FSA به دلیل مزایای بالقوه صرفه‌جویی مالیاتی بسیار مفید است، اما همه به آن نیاز ندارند. شما باید هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی فعلی یا پیش‌بینی‌شده خود و خانواده‌تان، از جمله هزینه‌های جاری مراقبت از افراد تحت تکفل را در نظر بگیرید تا مشخص کنید آیا FSA برای شما مناسب است یا خیر. می‌توانید از وجوه FSA خود برای چندین هزینه پزشکی واجد شرایطمانند فرانشیزها، هزینه‌های دندانپزشکی، هزینه‌های مراقبت از چشم، لوازم کمک‌های اولیه، کیت‌های تست خانگی کووید-19، داروهای بدون نسخه و همچنین داروهای تجویزی پزشک استفاده کنید.
دانستن این نکته ضروری است که دو نوع حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر وجود دارد که عملکرد متفاوتی دارند. آن‌ها عبارتند از:
FSA سلامت
که با نام FSA پزشکی یا مراقبت‌های بهداشتی نیز شناخته می‌شود، رایج‌ترین نوع FSA است و شرکت‌ها اغلب FSAهای مراقبت‌های بهداشتی را در کنار برنامه‌های مزایای سلامت سنتی ارائه می‌دهند. FSA سلامت یک حساب پس‌انداز مناسب برای کارمندانی است که هزینه‌های پزشکی مکرر و هزینه‌های مراقبت بهداشتی جاری دارند. و این مزیت اضافی را ارائه می‌دهد که مالیات بر درآمد شما را در طول سال تقویمی کاهش می‌دهد.
دارندگان حساب می‌توانند از پول پیش‌مالیات موجود در FSA مراقبت‌های بهداشتی خود برای پوشش هزینه‌ها و اقلام خاصی که مجاز به دریافت کسر مالیات پزشکی IRSهستند، استفاده کنند. شرکت‌ها ممکن است به کارکنان دارای حساب‌های پس‌انداز مراقبت‌های بهداشتی کارت‌های بدهی (دبیت کارت) ارائه دهند که به آن‌ها امکان می‌دهد هزینه‌های واجد شرایط FSA را در داروخانه‌ها یا خواربارفروشی‌های محلی خود پرداخت کنند.
FSA مراقبت از افراد تحت تکفل
حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر مراقبت از افراد تحت تکفل نوعی FSA است که به کارمندان اجازه می‌دهد در هزینه‌های مراقبت از افراد تحت تکفل پس‌انداز پیش‌مالیات داشته باشند. بیشتر والدین در ایالات متحده سلامت در محیط کار بیش از ۱۰٪ از درآمد سالانه خود را صرف هزینه‌های مراقبت از کودک می‌کنند. با راه‌اندازی یک FSA مراقبت از افراد تحت تکفل با همکاری کارفرما، والدین می‌توانند در حین کار، هزینه مراقبت از کودکان زیر ۱۳ سال خود را پرداخت کنند.
FSAهای مراقبت از افراد تحت تکفل همچنین هزینه‌های مهدکودک بزرگسالان واجد شرایطی که قادر به خود مراقبتی نیستند (بزرگسالان در اردوهای روزانه، اما نه در خانه‌های سالمندان) را پوشش می‌دهند، از جمله همسر، فرزند بزرگسال زیر ۲۶ سال، یا والدی که آزمون واجد شرایط بودن فامیل را بر اساس دستورالعمل‌های IRS برآورده می‌کند.
FSAهای مراقبت از افراد تحت تکفل دارای محدودیت‌های متفاوتی از سوی IRS برای مشارکت کارکنان هستند. قوانین فدرال مشارکت سالانه مراقبت از افراد تحت تکفل را به ۵,۰۰۰ دلار به ازای هر خانوار محدود می‌کند، که شامل مشارکت همسر شما در FSA مراقبت از افراد تحت تکفل کارفرمایش نیز می‌شود. برخلاف FSAهای مراقبت‌های بهداشتی که در آن‌ها کل مشارکت سالانه در روز اول به کارکنان بازپرداخت می‌شود، یک FSA مراقبت از افراد تحت تکفل از قبل تامین مالی نمی‌شود؛ شما فقط می‌توانید مبلغی را که از حقوقتان کسر شده است، بازپرداخت بگیرید.
حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر چه هزینه‌هایی را پوشش می‌دهند؟
هزینه‌های پزشکی که معمولاً توسط حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر پوشش داده می‌شوند به نوع FSA بستگی دارند. بیایید نگاهی به برخی از آن‌ها بیندازیم:
۱. FSA سلامت
کارمندان می‌توانند از وجوه FSA پزشکی یا مراقبت‌های بهداشتی برای پرداخت هزینه پزشکی واجد شرایط هزینه‌هایی که تحت پوشش بیمه درمانی آن‌ها نیست استفاده کنند. سایر هزینه‌های پزشکی واجد شرایط تحت پوشش مراقبت‌های بهداشتی شما عبارتند از: فرانشیزها، بیمه اتکایی، فرانشیزهای پرداختی، نسخه پزشک، مراقبت‌های دندانپزشکی، تجهیزات پزشکی، مراقبت‌های پزشکی و مراقبت از چشم.
فهرست اقلام روزمره بدون نسخه که تحت پوشش FSA مراقبت‌های بهداشتی شما هستند عبارتند از:
- محصولات قاعدگی
- داروهای مسکن
- دستگاه‌های تشخیصی مانند کیت‌های تست قند خون
- پیشگیری از بارداری
- انسولین
- عصا
- باند و گاز استریل
- عینک مطالعه
- کیت‌های تعمیر عینک
- تست‌های بارداری
- درمان‌های روانشناسی
- ضد آفتاب
با این حال، نمی‌توانید از وجوه موجود در FSA سلامت خود برای پرداخت هزینه‌های زیر استفاده کنید:
- حق بیمه
- محصولات حاوی CBD
- عمل‌های زیبایی
۲. FSA مراقبت از افراد تحت تکفل
شما می‌توانید پول موجود در FSA مراقبت از افراد تحت تکفل را صرف هزینه‌های مراقبت از کودک (برای کودکان زیر ۱۳ سال) در زمان حضور در محل کار کنید. وجوه موجود در FSA مراقبت از افراد تحت تکفل شما همچنین هزینه‌های مراقبت از وابستگان بزرگسال واجد شرایط، از جمله همسرتان را پوشش می‌دهد. هزینه‌های واجد شرایط عبارتند از:
- نگهداری از کودک در روز (در ساعات کاری)
- پرستار کودک (نانی)
- پیش‌دبستانی
- مهدکودک
- برنامه‌های بعد از مدرسه
- اردوی روزانه
- مراقبت روزانه از بزرگسالان یا سالمندان
وجوه موجود در FSA مراقبت از افراد تحت تکفل را نمی‌توان برای اهداف زیر استفاده کرد:
- شهریه مدرسه
- برنامه تدریس خصوصی
- اردوهای شبانه‌روزی
- مراکز زندگی کمکی بلندمدت، از جمله خانه‌های سالمندان
تفاوت بین HSA و FSA چیست؟
اگرچه کارفرمایان معمولاً یک حساب پس‌انداز سلامت (HSA) را به عنوان بخشی از یک برنامه مراقبت بهداشتی مصرف‌کننده-محور ارائه می‌دهند، اما ساختار مالیاتی مشابهی با FSA دارد. هر دو حساب دارای مزایای مالیاتی به کارمندان اجازه می‌دهند از درآمد مشمول مالیات به عنوان پرداخت برای هزینه‌های خاص استفاده کنند که منجر به کاهش بدهی‌های مالیاتی برای دارنده حساب می‌شود. تفاوت‌های کلیدی بین FSA و HSA وجود دارد؛ جدول زیر چند مورد را برجسته می‌کند:
مزایا و معایب حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر چیست؟
از آنجا که شرکت‌های بیشتری حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر را به عنوان یک جزء کلیدی از استراتژی‌های مزایای سلامتخود اتخاذ می‌کنند، چندین کارمند علیرغم مزایای منحصر به فرد آن، در مورد راه‌اندازی حساب FSA احتیاط می‌کنند. بر اساس نظرسنجی توسط مرسر (Mercer)، حدود ۸۸ درصد از کارفرمایان بزرگ برنامه‌های FSA را ارائه می‌دهند، در حالی که تنها ۲۲ درصد از کارکنان در آن‌ها ثبت‌نام کرده‌اند.
در ادامه برخی از مزایا و معایب FSAها آورده شده است که به شما امکان می‌دهد تصمیم بگیرید آیا به آن نیاز دارید یا خیر:
مزایای حساب‌های FSA
- صرفه‌جویی مالیاتی روی هزینه‌های پزشکی واجد شرایط FSA و کاهش پرداخت‌های مالیات بر درآمد.
- بازپرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط همسر یا افراد تحت تکفل، از جمله درمان‌ها، مراقبت‌ها، تشخیص و آزمایش‌های پیشگیرانه.
- پرداخت هزینه داروهای بدون نسخه و اقلام پزشکی روزمره مانند باند، ضدآفتاب، عینک مطالعه و غیره با دلارهای پیش‌مالیات.
- استفاده راحت از کارت‌های بدهی از پیش شارژ شده برای خرید آنلاین و از طریق نقاط فروش در داروخانه‌ها و خواربارفروشی‌ها.
- دریافت بازپرداخت برای فرانشیزهای برنامه بیمه و فرانشیزهای پرداختی.
- کارفرمایان می‌توانند بر اساس قانون «استفاده کن یا از دست بده» هرگونه وجه استفاده‌نشده در حساب‌های FSA کارکنان را در پایان سال طرح مطالبه کنند که این خود یک انگیزه بزرگ برای راه‌اندازی برنامه FSA است.
معایب حساب‌های FSA
- FSA همه هزینه‌های درمانی کارکنان، از جمله جراحی‌ها، مزایای خاص سلامت، یا عمل‌هایی را که برای سلامت عمومی مفید شناخته نمی‌شوند، پوشش نمی‌دهد، مانند عضویت در باشگاه و جراحی زیبایی.
- کارکنان ممکن است پس از پایان سال طرح، دسترسی به وجوه استفاده‌نشده را از دست بدهند. کارفرمایان اغلب یک محدودیت انتقال به سال بعد یا یک دوره تنفس تا دو ماه را اعمال می‌کنند که به شما امکان می‌دهد وجوه باقی‌مانده در حساب خود را خرج کنید.
- محدودیت‌های مشارکت FSA، وجوه موجود برای پوشش هزینه‌های پزشکی واجد شرایط را محدود می‌کند.
- از آنجا که FSA به یک کارفرما مرتبط است و قابل انتقال نیست، کارکنان با ترک شغل، دسترسی به وجوه آن را از دست می‌دهند.
چه اتفاقی برای وجوه استفاده‌نشده FSA می‌افتد؟
وجوه موجود در حساب‌های FSA کارکنان سال به سال تخصیص می‌یابد و باید در طول سال طرح خرج شود، در غیر این صورت وجوه باقی‌مانده مشمول قانون استفاده کن یا از دست بده IRSمی‌شوند. با این حال، کارفرمایان ممکن است (اما مجبور نیستند) گزینه‌های زیر را تحت دستورالعمل‌های جدیدکمک می‌کند.
- ارائه دهند: به کارکنان اجازه دهید حداکثر ۶۱۰ دلار را هر سال به سال طرح بعدی منتقل کنند.
- ارائه یک دوره تنفس دو ماه و نیمه، به کارکنان اجازه می‌دهد پول موجود در حساب‌های خود را خرج کنند.
نکات پایانی
داشتن یک FSA دو مزیت دارد: کاهش بار مالیاتی کارکنان ناشی از هزینه‌های پزشکی بالا و کاهش مالیات حقوق و دستمزد کارفرما. با این حال، اگر کارکنان می‌خواهند از حداکثر مزایای پول FSA خود بهره‌مند شوند، باید موارد زیر را در نظر بگیرند.
- هزینه‌های پزشکی و سایر هزینه‌های مجاز FSA خود را به دقت برنامه‌ریزی کنید تا در پایان سال یا با پایان یافتن دوره تنفس FSA، وجوه باقی‌مانده را از دست ندهید.
- کارفرمایان قوانین انتقال را تعیین می‌کنند. درک دستورالعمل‌های کارفرمای خود در مورد نحوه دسترسی به وجوه پس از پایان سال بسیار مهم است.
- برنامه درمانی کارفرمای خود را بررسی کنید تا از میزان پوشش FSA خود برای بیمه اتکایی، فرانشیزها، داروهای تجویزی و سایر هزینه‌ها مطلع شوید.
در اینسنت‌فیت (IncentFit)، به کار گرفتن FSA به نفع شما اولویت ماست. تیم متخصص ما فقط یک تماس تلفنی با کمک به سازمان شما برای توسعه یک برنامه مزایای FSA عالی فاصله دارد.
