Что такое медицинский сберегательный счет (HSA) и как он работает?

Хотите использовать средства до налогообложения для покрытия медицинских расходов? Если да, то медицинский сберегательный счет может стать отличным решением.

Медицинский сберегательный счет (HSA) — это вид льготы для сотрудников , который помогает экономить деньги на квалифицированных расходах на здравоохранение. Обычно он предлагается в качестве корпоративной льготы. При грамотном использовании этот инструмент медицинского страхования дает значительные преимущества, помогающие сохранить ваше физическое и финансовое благополучие.

Однако правила HSA могут быть сложными. Именно поэтому мы подготовили это руководство, чтобы ответить на ваши вопросы. Выберите одну из тем ниже, чтобы узнать больше:

• Что такое медицинский сберегательный счет?
• Как работает медицинский сберегательный счет?
• Сколько можно вносить на медицинский сберегательный счет?
• Снятие средств с медицинских сберегательных счетов
• Какие расходы покрывают медицинские сберегательные счета?
• В чем разница между HSA и FSA?
• Каковы преимущества и недостатки HSA?
• Что происходит с неиспользованными средствами на медицинском сберегательном счете?
• Главные выводы

Что такое медицинский сберегательный счет?

Медицинский сберегательный счет (HSA) — это счет для медицинских накоплений, который предоставляет налоговые льготы и возможности для инвестирования. Его можно использовать для медицинских расходов, которые могут не покрываться вашей страховкой, например, на лечение бесплодия или покупку костылей. К допустимым расходам на здравоохранение относятся стоматологические и офтальмологические услуги для вас, вашего партнера или других имеющих на это право иждивенцев, таких как дети, родители и лица, считающиеся иждивенцами согласно Разделу 152 налогового кодекса США.

Счета HSA также позволяют инвестировать средства в акции и облигации. Во многом это похоже на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) — сберегательный счет, дающий преимущества при взносах до налогообложения, но с ограничением: средства можно тратить только на медицинские нужды. Как и IRA, счета HSA имеют собственные лимиты взносов и правила снятия средств в соответствии с требованиями IRS.

Универсальность HSA привлекает, но у него есть и обратная сторона, например ограничения на варианты инвестирования и использование. Для участия в программе необходимо иметь план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Мы подробно разберем определение HSA, принципы его работы и другие сопутствующие аспекты.

Как работает медицинский сберегательный счет?

Счет HSA по праву считается одним из самых выгодных с точки зрения налогообложения благодаря системе «тройной налоговой выгоды». Вот как это работает:

Вычеты из налогооблагаемой базы

Если у вас есть корпоративный счет HSA, ваши взносы удерживаются из дохода до уплаты налогов. Если вы вносите средства не напрямую через зарплату, они также подлежат налоговому вычету. В 2022 году максимальный лимит для одного застрахованного лица составляет 3 650 долларов США, а для семей — 7 300 долларов США. Лица в возрасте 55 лет и старше имеют право на увеличение каждого лимита на 1 000 долларов США. Эти лимиты включают любые взносы, сделанные работодателем.

Вы можете получать проценты с течением времени, если оставляете средства на счете HSA для оплаты медицинских услуг. Хотя процентные ставки обычно невысоки, а доход будет минимальным, рекомендуется инвестировать средства HSA. Если вам потребуется оплатить медицинский счет, вы можете продать инвестиции, чтобы получить доступ к сбережениям.

Чтобы получить компенсацию расходов на предстоящее лечение, отправьте квитанцию вашему провайдеру HSA. После этого они перечислят вам необходимые средства для покрытия расходов на здравоохранение.

Налоговые льготы на проценты и инвестиционный доход

Еще одно налоговое преимущество счета HSA заключается в том, что любой прирост стоимости ваших средств не облагается налогом. Если вы решите инвестировать в индексный фонд S&P 500 и стоимость активов вырастет, этот прирост не будет облагаться налогом. Некоторые счета HSA могут требовать поддержания минимального баланса на счете в дополнение к вашим инвестициям.

Не облагаемое налогом снятие средств на квалифицированные медицинские расходы

Третий уровень налоговых преимуществ медицинских сберегательных счетов заключается в том, что вы можете снимать деньги со счета без уплаты налогов, если они идут на квалифицированные медицинские расходы.

Пенсионный счет

Однако, если вы предпочитаете не тратить эти средства на медицинские нужды, есть альтернативное решение. Дождавшись достижения 65-летнего возраста, вы сможете снимать средства для любых целей. За это не взимаются штрафные сборы. Тем не менее, с суммы будет взиматься подоходный налог — точно так же, как с традиционного IRA.

Оптимизация медицинского сберегательного счета

В идеале лучше всего пополнять HSA, инвестировать средства и снимать их только по достижении 65 лет. Предположим, вы ежемесячно вносили на счет HSA по 100 долларов и в течение 30 лет инвестировали всю сумму в индексный фонд S&P 500, рассчитывая на 8% доходности.

В этом сценарии ваши общие инвестиции в размере 36 000 долларов принесли бы более 146 000 долларов. Если у вас возникают медицинские расходы, использование счета для откладывания денег без налогов — прекрасный вариант.

Сколько можно вносить на медицинский сберегательный счет?

Чтобы делать взносы на свой медицинский сберегательный счет, вы должны быть участником квалифицированного плана медицинского страхования с высокой франшизой и не иметь исключающих покрытие полисов. Взносы на ваш HSA могут делать разные лица, включая членов семьи, друзей и работодателей.

В следующей таблице приведены лимиты взносов для HSA на 2022 и 2023 годы. Лимиты для вашего медицинского сберегательного счета могут варьироваться в зависимости от таких факторов, как ваш план медицинского страхования с высокой франшизой (индивидуальный или семейный), ваш возраст и время возникновения приемлемых расходов.

Лица в возрасте 55 лет и старше могут вносить на свой HSA дополнительно 1 000 долларов ежегодно (так называемый «догоняющий» взнос). Если вашему супругу или супруге 55 лет или больше и они соответствуют критериям правомочности, они могут сделать такой взнос на свой счет. Однако они не могут вносить дополнительный взнос на ваш счет.

Снятие средств с медицинских сберегательных счетов

Снятие средств со счета HSA для покрытия квалифицированных медицинских расходов не облагается налогом.

• Если вы снимете деньги с HSA на немедицинские цели или на медицинские расходы, не соответствующие критериям, до достижения 65 лет, вам придется заплатить федеральный подоходный налог и штраф в размере 20%.
• Если вы снимаете деньги с HSA на немедицинские цели после достижения 65 лет, штраф в размере 20% не взимается. Тем не менее, с выведенной суммы все равно придется заплатить федеральный подоходный налог.

Важно отметить: как только вы подключаетесь к любой части программы Medicare, вам следует прекратить вносить средства на HSA. Вы можете в любой момент снять средства со счета HSA для покрытия квалифицированных медицинских расходов, которые не покрываются программой Medicare или полисом дополнительного страхования Medicare (Medigap).

Рекомендуется сохранять чеки на медицинские расходы, оплаченные за счет средств HSA. Они должны подтверждать, что деньги со счета использовались исключительно для оплаты или компенсации квалифицированных расходов на лечение. Вы несете ответственность за ведение учета своих расходов на здравоохранение на случай аудита со стороны Налогового управления США (IRS).

Какие расходы покрывают медицинские сберегательные счета?

Снятие средств с HSA не облагается налогом, если они идут на квалифицированные медицинские расходы. К покрываемым расходам относятся франшизы, стоматологические услуги, уход за зрение, рецептурные препараты, доплаты, психиатрическое лечение и другие расходы, не покрываемые медицинской страховкой.

Страховые взносы обычно не считаются квалифицированными медицинскими расходами, за редким исключением. К исключениям относятся взносы на Medicare или другое медицинское страхование для лиц в возрасте 65 лет и старше, страхование на случай продолжения медицинского обслуживания (COBRA) в период получения пособия по безработице, а также страхование долгосрочного ухода (в пределах ежегодно корректируемых лимитов).

Квалифицированные медицинские расходы не включают в себя взносы по полисам дополнительного страхования Medicare или Medigap.

Использование HSA для оплаты расходов, не являющихся квалифицированными медицинскими расходами, приведет к тому, что сумма будет облагаться подоходным налогом и дополнительным штрафом в размере 20% (если вам еще нет 65 лет). Если вам уже исполнилось 65 лет, вам потребуется заплатить только подоходный налог с выведенной суммы.

Стоит ли заводить HSA?

Прежде чем оформлять HSA, подумайте, готовы ли вы приобрести план медицинского страхования с высокой франшизой, так как это обязательное условие. Планы HDHP предлагают более низкие ежемесячные страховые взносы, но требуют выплаты более высокой франшизы до того, как страховка начнет действовать.

Таким образом, вам придется нести более высокие расходы из собственного кармана, прежде чем ваш полис начнет покрывать лечение. Хотя HSA дает преимущества, оформление плана с высокой франшизой исключительно ради этого счета может не окупиться.

Одно из преимуществ HSA — возможность инвестировать средства. Тем не менее важно помнить, что инвестиционные возможности могут быть не такими разнообразными, как у традиционных пенсионных программ (корпоративных или индивидуальных). Счета HSA могут быть полезны для увеличения сбережений, однако имейте в виду, что их лимитов взносов может быть недостаточно для полноценного обеспечения в старости.

В чем разница между HSA и FSA?

Плохой Гибкий сберегательный счет (FSA) — это вид льготы для сотрудников, которая позволяет выделять средства до уплаты налогов на определенные медицинские расходы и уход за иждивенцами. Существует три типа гибких сберегательных счетов (FSA):

• Медицинский FSA (HCFSA)
• Медицинский FSA с ограниченным спектром расходов (LEX HCFSA)
• И FSA по уходу за иждивенцами (DCFSA)

Счет HSA позволяет людям с планами медицинского страхования с высокой франшизой откладывать средства до уплаты налогов на медицинские расходы. Неиспользованные на HSA средства в конце года переносятся на следующий.

HSA предоставляет больше преимуществ, чем медицинский FSA. Он позволяет владельцу счета инвестировать деньги и снимать средства на немедицинские цели без штрафов по достижении 65 лет. Тем не менее выведенная сумма будет облагаться подоходным налогом, аналогично традиционному IRA. Из-за этого многие владельцы используют HSA как вторичный пенсионный счет.

На эти счета начисляются проценты, а остаток баланса переносится с одного года на следующий. Вы имеете право сохранить средства независимо от смены планов, увольнения с федеральной службы или выхода на пенсию. Выплаты можно использовать не только на медицинские нужды. Однако с суммы будет взиматься подоходный налог, а если вам еще нет 65 лет, также будет начислен дополнительный штраф в размере 10%.

Каковы преимущества и недостатки HSA?

Преимущества

• Налоговая экономия — одно из самых приятных преимуществ HSA. Взносы в HSA, сделанные работодателями и сотрудниками через удержания из зарплаты, не считаются налогооблагаемым доходом сотрудника. Взносы, сделанные физическим лицом напрямую в свой HSA, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы. Доходы внутри счета освобождаются от налогов. Взносы, превышающие лимит HSA, облагаются налогом по ставке 6% и не подлежат вычету.
• Если средства со счета HSA используются на квалифицированные медицинские расходы, указанные IRS, выплаты освобождаются от налогов. Выплаты на медицинские расходы, покрываемые планом HDHP, учитываются при определении того, была ли выполнена франшиза HDHP.
• Кроме того, средства на вашем HSA можно использовать для инвестирования в акции и другие ценные бумаги, что в долгосрочной перспективе может принести большую доходность.

Недостатки

• Главный недостаток заключается в том, что вы должны соответствовать критериям правомочности для плана HDHP. Кроме того, необходимо либо иметь план с высокой франшизой и более низкие страховые взносы, либо обладать достаточными средствами для покрытия высоких франшиз и получения налоговых льгот.
• Люди, которые пополняют свои HSA через удержания из зарплаты или прямые взносы, должны иметь финансовую возможность откладывать сумму, способную покрыть значительную часть франшизы по плану HDHP. Тем, кому не хватает свободных средств для пополнения HSA, может быть сложно справляться с высокой франшизой.
• Для HSA действуют специальные требования к отчетности по взносам, а также особые правила снятия средств и распределения выплат. Кроме того, ведение учета по счетам HSA может отнимать много времени и сил.

Что происходит с неиспользованными средствами на медицинском сберегательном счете?

После окончания года

Для HSA не действует правило «потрать или потеряй» в отношении оставшихся в конце года средств. Неиспользованные средства на HSA на конец года переносятся на следующий. Вместо того чтобы сгорать, оставшиеся деньги остаются на счете и увеличиваются в стоимости без налогов до тех пор, пока вы не решите ими воспользоваться.

При смене работы

Владельцы счетов HSA считаются их полноправными хозяевами. Они могут забрать счет с собой при увольнении с текущего места работы. Если новый работодатель предлагает план HSA, который подходит вам лучше, вы можете перевести средства со старого счета на план нового работодателя. Если вы сохраняете план медицинского страхования с высокой франшизой в рамках COBRA, вы можете сохранить и свой HSA. COBRA (Закон о консолидации общего бюджетного примирения) — это закон, позволяющий оставаться в текущем медицинском плане после увольнения. Вы можете использовать средства HSA для оплаты взносов по COBRA.

При смене работы, когда действие вашего плана медицинского страхования с высокой франшизой заканчивается, вы больше не имеете права делать взносы в этот план. Тем не менее вы по-прежнему можете использовать средства на счете для оплаты квалифицированных медицинских расходов, пока баланс счета не будет исчерпан.

После смерти

Если на счете остались средства, право собственности на него переходит к назначенному вами бенефициару. Выбор бенефициара может существенно повлиять на то, как будут управляться средства на вашем счете.

Если бенефициар — ваш супруг или супруга

Если ваш бенефициар — муж или жена, после вашей смерти счет HSA перейдет к нему/ней и станет его/ее личным счетом HSA. Супруг(а) сможет использовать средства без уплаты налогов на медицинские нужды независимо от наличия квалификационного плана с высокой франшизой. Если супруг(а) снимет деньги на немедицинские цели до достижения 65 лет, к нему/ней также будет применен штрафной налог в размере 20% (как это было бы в вашем случае). После достижения 65-летнего возраста супруг(а) сможет снимать деньги без штрафа, однако эти выплаты будут облагаться подоходным налогом.

Если бенефициар — не ваш супруг или супруга

Правила меняются, если в качестве бенефициара назначено другое лицо. После вашей смерти счет HSA закрывается, и указанный вами человек получает выплату. Справедливая рыночная стоимость счета должна быть включена в доход бенефициара и облагаться подоходным налогом.

Это может создать проблему: из-за полученной суммы бенефициар, не являющийся супругом, может перейти в более высокую налоговую категорию. Если у умершего на момент смерти остались неоплаченные медицинские счета, бенефициар может использовать средства HSA для их погашения в том же году. Это поможет уменьшить налогооблагаемую сумму для бенефициара.

Главные выводы

Счета HSA считаются одним из самых выгодных налоговых инструментов для сбережений и инвестиций, доступных в рамках Налогового кодекса США. Эти инвестиции часто называют трижды налогооблагаемыми (с тройной выгодой), поскольку:

• Взносы не облагаются налогом.
• Инвестирование денег обеспечивает рост без уплаты налогов.
• Снятие средств не облагается налогом при условии их использования на квалифицированные медицинские расходы.

С возрастом расходы на здравоохранение растут, особенно при выходе на пенсию. Раннее открытие HSA и его долгосрочный рост могут существенно помочь в обеспечении вашего финансового будущего.