HSA 또는 FSA와 같은 의료 복리후생을 조직에서 손쉽게 관리할 수 있도록 당사가 어떻게 도울 수 있는지 알아보세요.

1978년, 세제 개편 입법과 의료비 절감에 대한 열망이 결합되어 탄생한 유연성 지출 계좌(FSA)는 핵심적인 직원 추가 혜택 또는 “ 복리후생 제도로서 오늘날에도 널리 사용되고 있습니다. 고용주가 지원하는 건강보험에 가입한 대부분의 개인에게 유연성 지출 계좌란, 고용주의 건강보험이 보장하지 않는 처방약이나 부양가족 돌봄 비용 등 본인 부담의 적격 의료비 및 건강 관련 지출에 대해 세전 절감 혜택을 누릴 수 있는 유연한 지출 제도를 의미합니다.

하지만 FSA는 최근에 확대된 적격 비용 항목에도 불구하고 직원들의 의료비에 대해 약속된 세금 절감 효과를 실제로 제공할까요? 또한 주로 어떤 문제점들이 발생할까요? 이 글에서는 FSA의 작동 방식에 대해 자세히 알아보겠습니다. 아래의 구체적인 질문을 클릭하여 자세히 알아보세요:

• 유연성 지출 계좌(FSA)란 무엇인가요?
• 유연성 지출 계좌는 어떻게 작동하나요?
• 유연성 지출 계좌로 어떤 비용을 보장받을 수 있나요?
• HSA와 FSA의 차이점은 무엇인가요?
• 유연성 지출 계좌의 장단점은 무엇인가요?
• 사용하지 않은 FSA 자금은 어떻게 되나요?

유연성 지출 계좌(FSA)란 무엇인가요?

유연성 지출 계좌(FSA)는 과세 대상 소득의 일부를 지출 계좌에 적립하면, 고용주의 건강보험이 보장하지 않는 적격 의료비를 계좌 소유자에게 환급해 주는 세제 혜택형 저축 계좌입니다. 직원 소득에서 공제되는 금액은 대개 세전 기준으로 처리되며, 의료비 지불을 위해 지출 계좌에서 인출한 FSA 자금에 대해서는 세금을 납부하지 않습니다 .

직원들은 의료비 FSA에 연간 금액을 기부함으로써 의료비를 더욱 효과적으로 통제하고 상당한 세금 절감 효과를 거둘 수 있습니다. 직원들은 지속적인 의료비 및 진료비 지출에 따라 의료비 FSA 또는 부양가족 돌봄 FSA를 설정할 수 있습니다. 두 고용주 지원 세제 혜택 계좌 모두 직원이 세전 금액을 사용하여 FSA 적격 의료비를 줄일 수 있도록 도와줍니다. 국세청(IRS)은 2023년도 의료비 FSA 계좌의 기여 한도 를 직원당 연간 3,050달러로 인상했습니다. 부양가족 돌봄 FSA의 기여 한도는 부부 공동 및 단독 신고의 경우 5,000달러이며, 부부 별도 신고의 경우 2,500달러입니다. 기혼 직원의 배우자 역시 고용주 FSA에서 동일한 기여 한도가 적용됩니다. 고용주가 직원의 FSA 계좌에 기부하는 금액은 의무 사항이 아니며 과세 대상도 아닙니다.

유연성 지출 계좌는 어떻게 작동하나요?

유연성 지출 계좌는 FSA 적격 비용에 사용할 수 있는 연간 신용한도처럼 작동합니다. 다만, 금액은 급여에서 공제되므로 상환에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

FSA를 설정하면 세금 절감 혜택을 누릴 수 있어 매우 유익하지만, 모든 사람에게 필요한 것은 아닙니다. 자신과 가족의 예상 또는 현재 의료비(지속적인 부양가족 돌봄 비용 포함)를 고려하여 FSA가 자신에게 적합한지 판단해야 합니다. 다음과 같은 여러 적격 의료비에 FSA 자금을 사용할 수 있습니다: 본인부담금, 치과 진료비, 안과 진료비, 구급 용품, 가정용 코로나19 진단키트, 의사의 처방약이 포함된 일반 의약품 등.

작동 방식이 다른 두 가지 유형의 유연성 지출 계좌가 있다는 점을 아는 것이 중요합니다. 이에는 다음이 포함됩니다:

건강 FSA

의료비 또는 건강 관리 FSA라고도 불리며 가장 흔한 형태의 FSA로, 기업들은 대개 전통적인 건강보험 혜택 플랜과 함께 건강 관리 FSA를 제공합니다. 건강 FSA는 정기적인 의료비와 지속적인 건강 관리 비용이 발생하는 직원에게 적합한 지출 계좌입니다. 또한 해당 과세 연도 동안 소득세를 낮춰주는 추가적인 혜택도 제공합니다.

계좌 소유자는 건강 관리 FSA의 세전 자금을 사용하여 IRS 의료비 세금 공제대상인 특정 비용과 항목을 충당할 수 있습니다. 회사는 직원에게 건강 관리 지출 계좌 직불카드를 발급하여 지역 약국이나 식료품점에서 FSA 적격 지출에 대해 결제할 수 있도록 지원할 수 있습니다.

부양가족 돌봄 FSA

부양가족 돌봄 유연성 지출 계좌는 부양가족 돌봄 비용에 대해 세전 절감 혜택을 누릴 수 있는 FSA 유형입니다. 미국의 대부분의 부모들은 보고서 연소득의 10% 이상을 보육 비용으로 지출하고 있습니다. 고용주와 함께 부양가족 돌봄 FSA를 설정함으로써 부모들은 근무하는 동안 13세 미만 자녀의 보육 비용을 지불할 수 있습니다.

부양가족 돌봄 FSA는 또한 스스로를 돌볼 수 없는 적격 성인 (요양병원이 아닌 주간 캠프에 참여하는 성인)의 주간 돌봄 비용도 보장합니다. 여기에는 배우자, 26세 미만의 성인 자녀, 또는 IRS 지침에 따른 친족 적격 요건 을 충족하는 부모가 포함됩니다.

부양가족 돌봄 FSA는 직원 기여금에 대해 서로 다른 IRS 한도가 적용됩니다. 연방 규정 은 배우자가 고용주의 부양가족 돌봄 FSA에 기여한 금액을 포함하여 가구당 연간 부양가족 돌봄 기여금을 5,000달러로 제한합니다. 직원이 첫날에 연간 기여금 전액을 환급받는 건강 관리 FSA와 달리, 부양가족 돌봄 FSA는 사전 자금이 지원되지 않으며 급여에서 공제된 금액만큼만 환급받을 수 있습니다.

유연성 지출 계좌로 어떤 비용을 보장받을 수 있나요?

유연성 지출 계좌에서 일반적으로 보장하는 의료비는 FSA 유형에 따라 다릅니다. 몇 가지 예를 살펴보겠습니다:

1. 건강 FSA

직원들은 의료비 또는 건강 관리 FSA 자금을 사용하여 건강보험 플랜에서 보장하지 않는 적격 의료비 비용을 지불할 수 있습니다. 건강 관리 계좌로 보장되는 기타 적격 의료비에는 공제액, 공동부담금, 본인부담금, 의사 처방전, 치과 진료, 의료 장비, 의료 서비스 및 안과 진료가 포함됩니다.

건강 관리 FSA에서 보장하는 일상적인 일반 의약품 목록은 다음과 같습니다:

• 생리용품
• 진통제
• 혈당 측정 키트와 같은 진단 기기
• 피임약
• 인슐린
• 목발
• 붕대
• 돋보기 안경
• 안경 수리 키트
• 임신 테스트기
• 심리 치료
• 자외선 차단제

그러나 건강 FSA의 자금은 다음 비용을 지불하는 데 사용할 수 없습니다:

• 보험료
• CBD 제품
• 미용 시술

2. 부양가족 돌봄 FSA

근무하는 동안 부양가족 돌봄 FSA의 자금을 보육 비용(13세 미만 자녀 대상)에 사용할 수 있습니다. 또한 부양가족 돌봄 FSA의 자금은 배우자를 포함한 적격 성인 부양가족의 돌봄 비용도 보장합니다. 적격 비용에는 다음이 포함됩니다:

• 주간 베이비시팅(근무 시간 동안)
• 보육사(내니)
• 유치원(Preschool)
• 유아원(Nursery school)
• 방과 후 프로그램
• 주간 캠프
• 성인 또는 노인 주간 보호 센터

부양가족 돌봄 FSA의 자금은 다음 용도로 사용할 수 없습니다:

• 학교 등록금
• 과외 프로그램
• 숙박형 캠프(Sleep away camps)
• 요양병원을 포함한 장기 요양 시설

HSA와 FSA의 차이점은 무엇인가요?

고용주는 일반적으로 소비자 주도형 건강보험 플랜의 구성 요소로 건강 지출 계좌 (HSA)를 제공하지만, 이는 FSA와 유사한 세금 구조를 공유합니다. 두 세제 혜택 계좌 모두 과세 소득을 특정 비용 지불에 사용하여 계좌 소유자의 세금 부담을 낮출 수 있도록 합니다. FSA와 HSA 사이에는 주요 차이점이 있으며, 아래 표에서 몇 가지를 강조합니다:

유연성 지출 계좌의 장단점은 무엇인가요?

점 더 많은 기업이 건강 복리후생 전략의 핵심 구성 요소로 유연성 지출 계좌를 채택함에 따라, 고유한 이점에도 불구하고 여러 직원들은 여전히 FSA 계좌 개설에 신중한 태도를 보이고 있습니다. Mercer의 설문조사 조사에 따르면 대기업의 약 88%가 FSA 프로그램을 제공하는 반면, 직원의 가입률은 22%에 불과합니다.

다음은 FSA의 장단점으로, 가입 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다:

FSA 계좌의 장점

• FSA 적격 의료비에 대한 세금 절감으로 소득세 납부액 감소.
• 치료, 진료, 진단, 예방 검사를 포함한 배우자 또는 부양가족의 적격 의료비 환급.
• 세전 금액으로 일반 의약품 및 붕대, 자외선 차단제, 돋보기 안경 등 일상 의료 용품 구입.
• 사전 충전된 직불카드를 사용하여 온라인 및 약국, 식료품점의 판매점에서 편리하게 쇼핑.
• 보험 플랜 공제액 및 본인부담금 환급.
• 고용주는 '쓰지 않으면 소멸한다(use-it-or-lose-it)' 규정에 따라 플랜 연도가 끝날 때 직원의 FSA 계좌에 남아 있는 미사용 자금을 회수할 수 있으며, 이는 FSA 프로그램을 설정하는 주요 인센티브가 됩니다.

FSA 계좌의 단점

• FSA는 수술, 특정 건강 혜택, 또는 일반적인 건강에 유익하지 않다고 판단되는 시술을 포함한 모든 직원 의료비를 보장하지 않습니다. 헬스장 멤버십 및 성형 수술.
• 직원들은 플랜 연도가 끝난 후 미사용 자금에 대한 접근 권한을 잃을 수 있습니다. 고용주는 종종 다음 해로의 이월 한도를 포함하거나 최대 2개월의 유예 기간을 제공하여 계좌에 남은 자금을 사용할 수 있도록 합니다.
• FSA 기여 한도로 인해 적격 의료비를 충당하는 데 사용할 수 있는 자금이 제한됩니다.
• FSA는 고용주와 연계되어 있어 이전이 불가능하므로, 직원은 이직 시 자금에 대한 접근 권한을 잃게 됩니다.

사용하지 않은 FSA 자금은 어떻게 되나요?

직원 FSA 계좌의 자금은 연도별로 배정되며 플랜 연도 내에 사용해야 합니다. 그렇지 않으면 남은 자금은 IRS 사용 소멸 규정의 적용을 받습니다. 그러나 고용주는 새로운 지침.

• 에 따라 다음 옵션을 제공할 수 있습니다(의무 사항은 아님): 직원들이 매년 최대 610달러를 다음 플랜 연도로 이월할 수 있도록 허용합니다.
• 2개월 반의 유예 기간을 제공하여 직원이 계좌의 돈을 사용할 수 있도록 합니다.

맺음말

FSA를 보유하면 높은 의료비로 인해 발생하는 직원 세금 부담을 줄이고 고용주의 급여세를 낮추는 두 가지 이점이 있습니다. 그러나 직원들은 FSA 자금의 혜택을 극대화하려면 다음 사항을 고려해야 합니다.

• 연말이나 FSA 유예 기간이 끝날 때 남은 자금을 잃지 않도록 의료비 및 FSA에서 허용하는 기타 비용을 신중하게 계획하세요.
• 이월 규정은 고용주가 설정합니다. 연도가 끝난 후 자금에 접근하는 방법에 대한 고용주의 이월 지침을 이해하는 것이 중요합니다.
• 고용주의 건강 플랜을 확인하여 공동부담금, 본인부담금, 처방약 및 기타 비용에 대한 FSA 보장 범위를 파악하세요.

IncentFit에서는 FSA가 여러분에게 유용하게 작용하도록 만드는 것을 최우선 과제로 삼고 있습니다. 저희 전문가 팀은 귀사가 훌륭한 FSA 복리후생 프로그램을 개발할 수 있도록 전화 한 통 거리에서 도와드릴 준비가 되어 있습니다.