健康償還安排（HRA）是什麼？您的公司應該提供這種制度嗎？

在當今不確定的經濟環境中， 従業員向け福利厚生 已成為薪酬福利方案中不可或缺的一部分。在試圖吸引和留住頂尖人才時，一項好的福利方案可以讓企業在眾多競爭者中脫穎而出。由於企業深知培育健康且充滿活力的職場之價值，健康與保健福利非常普遍。除了健康保險計劃和員工 ウェルネスプログラム之外，許多雇主還提供某種形式的 健康償還 帳戶。

HRA、 HSA, FSA，以及醫療償還帳戶這個充滿縮寫的領域中的其他子類別，各有不同的特性——有些重疊，有些則非常獨特。在本文中，我們將深入探討由雇主出資的健康償還安排（HRA），並檢視其為雇主和員工帶來的核心優勢。

• 什麼是健康償還安排（HRA）？
• 健康償還安排是如何運作的？
• HRA 涵蓋的合格費用
• 健康償還安排的稅務影響
• HRA 與 HSA 有何區別？
• 健康償還安排的好處
• 健康償還安排的缺點
• 您的公司應該提供健康償還安排嗎？

什麼是健康償還安排？

健康償還安排（HRA）是由雇主出資並擁有的健康福利帳戶，員工可用於獲得合格醫療費用的償還。這些安排為員工提供了靈活性和稅收優惠，同時也為意外醫療費用提供了安全網。

稅收優惠

HRA 的關鍵 優勢 之一是，存入帳戶的資金對員工和雇主而言都是免稅的。有些雇主偏好使用 HRA，因為他們存入 HRA 的資金可以從公司稅款中扣除。同時，員工收到的這些資金也是免稅的。

涵蓋的醫療費用

HRA 旨在涵蓋醫療費用。這些費用包括自負額、掛號費、共付額，以及保險未涵蓋的費用（如視力保健和牙科照護）。雇主決定哪些費用有資格獲得償還，並設定每年可償還的限額。

有了 HRA，員工可以決定如何使用他們的醫療保健資金。員工可以選擇自己偏好的醫療服務提供者以及最適合其需求的治療方式，而不必擔心其是否在保險計劃的承保範圍內。

資金結轉

HRA 中的資金可以按年結轉。員工在一年內未用完的資金可以結轉到次年。主要的注意事項是，由於 HRA 是由雇主擁有的，當員工離職時，他們將失去對這些資金的使用權。

健康償還安排是如何運作的？

要參與 HRA，員工必須投保 高自負額健康計劃 （HDHP）。這種保險計劃通常每月保費較低，但自付額很高。投保後，員工可以使用其 HRA 資金支付合格的醫療費用，直到達到自負額為止。在此之後，他們的 HDHP 承保範圍便會生效。

HRA 完全由雇主出資，不被視為應稅員工福利。雇主將決定出資金額，並量身定制其計劃以滿足員工隊伍的獨特需求。

必須注意的是，HRA 受到某些 美國國稅局（IRS）法規的約束。雇主必須遵守特定規則以避免罰款。儘管如此，對於希望在管理成本和最大限度減少稅務負擔的同時，為員工提供全面健康福利的雇主而言，HRA 仍是一個極佳的途徑。

HRA 涵蓋的合格費用

合格的醫療費用包括醫療和牙科費用、自負額、掛號費、處方藥，以及特定治療（如針灸、脊骨神經醫學和物理治療）。

某些費用可能不符合 HRA 償還的資格。這些費用包括醫學美容、非處方藥以及非處方醫療設備。個人健康保險計劃已經涵蓋的任何費用均無法透過 HRA 進行償還。

合格醫療費用的清單可能會有所不同， 取決於 雇主提供的 HRA 類型。因此，員工應始終審查雇主提供的關於其 HRA 的特定規則，以確保他們沒有提交不合格的費用來申請償還。

HRA 是一項寶貴的福利選項，有助於員工管理其醫療保健成本。透過了解哪些類型的費用符合承保資格，員工可以最大化其 HRA 的好處，並確保他們充分利用了健康福利。

健康償還安排的稅務影響

HRA 的主要好處之一是它是免稅的。雇主提供的出資不計入員工的應稅所得。因此，員工無需對這些出資繳納所得稅，從而節省了大量的稅款。

隨後，從 HRA 償還給員工的任何資金也是免稅的。只要這些費用是合格的醫療費用，員工就無需將其報告為應稅所得。

值得注意的是，HRA 的出資也不需要繳納社會安全稅和醫療保險稅。員工和雇主都可以節省薪資稅。

一般而言，根據 平價醫療法案 （ACA），HRA 被視為團體健康計劃。這是為了符合 ACA 的市場改革。HRA 必須與其他承保範圍「整合」，作為團體健康計劃的一部分，該計劃本身必須符合市場改革的要求。

HRA 與 HSA 有何區別？

健康償還安排（HRA）和健康儲蓄帳戶（HSA）是幫助員工抵消合格醫療保健費用的絕佳選擇。然而，它們之間存在著關鍵差異：

誰擁有該帳戶

HRA 由建立該計劃的雇主擁有，而 HSA 則由員工擁有。正因如此，當員工換工作時，HSA 的資金會跟著員工，而 HRA 的資金則不會。HSA 資金可以在不同的工作之間以及退休後使用。資金會一直留在帳戶中，直到員工選擇使用它。65 歲之後提取的資金僅需繳納所得稅（相較於達到該門檻前需要繳納所得稅外加懲罰性稅款）。

誰可以出資

HRA 是由雇主贊助的，只能由雇主開設。另一方面，HSA 可以由個人、家庭成員或其雇主開設。

其他考量因素

HSA 的存入資金可以累積利息，而 HRA 則不會。在資金的使用方面，HRA 通常限制更多。它們只能償還雇主同意涵蓋的醫療費用。相比之下，HSA 可以用於更廣泛的醫療費用，例如視力保健和牙科。此外，某些 HSA 允許使用者將其出資投資於共同基金、彈性支出帳戶、股票和其他投資工具。

根據個人情況，HRA 和 HSA 各有優缺點。強烈建議諮詢財務顧問，權衡這兩種選擇的利弊，以確定最適合您醫療保健需求的選擇。

健康償還安排的好處

HRA 的主要優勢之一是它賦予員工對其醫療保健支出更大的控制權。與可能限制員工可用承保選項的傳統保險計劃不同，HRA 允許員工選擇最能滿足其需求的特定醫療服務和產品。

員工可以使用其 HRA 資金來支付對他們最重要的醫療費用，無論是例行醫生診還是更專業的治療。

福利摘要：

• コスト削減： 當搭配合適的保險計劃時，HRA 可以降低雇主和員工的整體醫療保健成本。
• 柔軟性： HRA 的設計可以滿足企業或個別員工的特定需求。它們可以客製化以涵蓋特定的醫療保健費用，例如自負額、處方藥和掛號費。
• 稅收優惠： HRA 對雇主和員工雙方而言都是免稅的。
• 留住員工： 向員工提供 HRA 有助於留住員工，因為這是一項寶貴的激勵措施，表明雇主關心其員工隊伍的福祉。

總體而言，健康償還安排的優勢眾多。從對醫療保健支出的更大靈活性和控制權，到稅收優惠和成本節約，HRA 對雇主和員工來說都是一項寶貴的福利。

健康償還安排的缺點

雖然 HRA 具有許多優勢，例如靈活性和稅收優惠，但雇主和員工也應注意一些缺點：

管理帳戶

與具有固定承保金額和自負額的傳統健康保險計劃不同，HRA 要求雇主設立並管理一個基金，在一定金額內向員工償還其醫療費用。對於可能缺乏管理該計劃所需專業知識的雇主，或是需要保留收據和其他書面文件以提交理賠申請的員工來說，這可能具有挑戰性。

承保範圍的充足性

對於所有醫療費用，可能沒有足夠的承保範圍。雖然 HRA 可用於支付許多醫療費用（如醫生診、處方藥和實驗室檢查），但它們可能不涵蓋其他治療，例如另類醫學或醫學美容。對於需要 HRA 未涵蓋之專業醫療照護的員工來說，這可能會成為一個問題。

高額醫療費用的承保不足

HRA 可能無法充分保護醫療費用高昂的員工。與對自付額設有年度上限的傳統健康保險計劃不同，HRA 可能沒有此類上限，這意味著醫療費用高昂的員工可能需要自付相當大的一筆費用。對於患有慢性健康狀況或需要昂貴醫療治療的員工來說，這是一個相當大的劣勢。

您的公司應該提供健康償還安排嗎？

很明顯地，對於希望在快速演變的環境中保持競爭力的公司而言，向員工提供健康福利是必須的。健康與保健福利不僅向員工表明公司關心其員工隊伍的福祉，它們還能 降低整體醫療保健成本、減少缺勤率並提高生產力。

在這方面，HRA 可以惠及那些希望為員工提供具成本效益之醫療保健的雇主，同時員工也可以獲得主要健康保險未涵蓋之合格醫療費用的償還——雙方皆免稅。

特定的健康償還安排類型將取決於您公司的預算以及您的組織和員工的具體需求。