حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان (HRA) چیست و آیا شرکت شما باید آن را ارائه دهد؟
در چشم‌انداز اقتصادی نامطمئن امروزی، مختلفی برای کارکنان به بخشی ضروری از بسته‌های مزایای کارکنان تبدیل شده‌اند. یک بسته مزایای خوب می‌تواند یک سازمان را هنگام تلاش برای جذب و حفظ استعدادهای برتر از دیگران متمایز کند. مزایای سلامت و تندرستی از offerings بسیار رایج هستند؛ زیرا شرکت‌ها ارزش پرورش یک محیط کار سالم و پرجوش‌وجروش را درک می‌کنند. در کنار طرح‌های بیمه سلامت و برنامه‌های سلامتی، بسیاری از کارفرمایان شکلی از بازپرداخت هزینه درمان را نیز ارائه می‌دهند.
حساب‌های HRA، HSA, و FSAو سایر زیرمجموعه‌ها در دنیای پر از اصطلاحات پیچیده حساب‌های بازپرداخت مراقبت‌های بهداشتی، ویژگی‌های متفاوتی دارند – برخی همپوشانی دارند و برخی دیگر بسیار متمایز هستند. در این مقاله، نگاهی عمیق به حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان (HRA) تأمین‌شده توسط کارفرما خواهیم انداخت و مزایای کلیدی آن را هم برای کارفرمایان و هم برای کارکنان بررسی خواهیم کرد.
- حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان (HRA) چیست؟
- حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان چگونه کار می‌کند؟
- هزینه‌های واجد شرایط برای پوشش HRA
- پیامدهای مالیاتی حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
- تفاوت بین HRA و HSA چیست؟
- مزایای حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
- معایب حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
- آیا شرکت شما باید حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان ارائه دهد؟
حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان چیست؟
حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان (HRA) یک حساب مزایای سلامت است که توسط کارفرما تأمین مالی و متعلق به اوست و کارکنان می‌توانند از آن برای بازپرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده کنند. این ترتیبات انعطاف‌پذیری و مزایای مالیاتی را برای کارکنان فراهم می‌کند و در عین حال یک شبکه ایمنی برای هزینه‌های پزشکی غیرمنتظره ارائه می‌دهد.
مزایای مالیاتی
یکی از کلیدی‌ترین مزایای HRA این است که وجوه واریز شده به حساب هم برای کارمند و هم برای کارفرما معاف از مالیات است. برخی کارفرمایان استفاده از HRA را ترجیح می‌دهند؛ زیرا وجوهی که به HRA واریز می‌کنند را می‌توان از مالیات شرکت کسر کرد. در همین حال، این وجوهی که کارمند دریافت می‌کند مشمول مالیات نمی‌شوند.
هزینه‌های پزشکی تحت پوشش
یک حساب HRA برای پوشش هزینه‌های پزشکی طراحی شده است. این هزینه‌ها شامل فرانشیزها، پرداخت‌های مشارکتی (کوپای)، بیمه تکمیلی و هزینه‌های تحت پوشش بیمه نیستند، مانند مراقبت‌های بینایی و دندانپزشکی. کارفرما تعیین می‌کند که کدام هزینه‌ها واجد شرایط بازپرداخت هستند و محدودیت‌های مشارکت سالانه را برای بازپرداخت تعیین می‌کند.
با HRA، کارکنان می‌توانند تصمیم بگیرند که پول مراقبت‌های بهداشتی خود را چگونه خرج کنند. کارکنان می‌توانند ارائه‌دهندگان مراقبت‌های بهداشتی دلخواه خود و درمان‌هایی را که بهترین تناسب را با نیازهایشان دارد، بدون نگرانی در مورد تحت پوشش بودن یا نبودن آن‌ها در طرح بیمه خود انتخاب کنند.
انتقال وجوه به سال بعد
وجوه موجود در HRA هر سال به سال بعد منتقل می‌شوند. وجوهی که توسط کارمند در یک سال استفاده نمی‌شود را می‌توان به سال بعد منتقل کرد. نکته مهم این است که از آنجا که حساب‌های HRA متعلق به کارفرما هستند، کارکنان با ترک شغل خود دسترسی به این وجوه را از دست می‌دهند.
حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان چگونه کار می‌کند؟
برای شرکت در یک HRA، کارمند باید در یک طرح سلامت با فرانشیز بالا (HDHP) ثبت‌نام کرده باشد. این نوع طرح بیمه معمولاً حق بیمه ماهانه کمتری دارد، اما هزینه‌های شخصی (out-of-pocket) بالایی دارد. پس از ثبت‌نام، کارمند می‌تواند از وجوه HRA خود برای پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط تا زمان رسیدن به فرانشیز استفاده کند. پس از آن، پوشش HDHP آن‌ها فعال می‌شود.
حساب‌های HRA منحصراً توسط کارفرمایان تأمین مالی می‌شوند و به عنوان مزایای کارکنان مشمول مالیات محسوب نمی‌شوند. کارفرمایان مبالغ مشارکت را تعیین کرده و طرح‌های خود را متناسب با نیازهای منحصر به فرد نیروی کار خود تنظیم می‌کنند.
توجه به این نکته مهم است که HRAها مشمول برخی مقررات IRSهستند. کارفرمایان باید برایavoid کردن جرایم، قوانین خاصی را رعایت کنند. با این وجود، HRAها یک روش عالی برای کارفرمایان هستند تا مزایای جامع سلامت را به کارکنان خود ارائه دهند و در عین حال هزینه‌ها را مدیریت کرده و بدهی‌های مالیاتی را به حداقل برسانند.
هزینه‌های واجد شرایط برای پوشش HRA
هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی واجد شرایط شامل هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی، فرانشیزها، پرداخت‌های مشارکتی، داروهای نسخه‌ای و درمان‌های خاصی مانند طب سوزنی، مراقبت‌های کایروپراکتیک و فیزیوتراپی است.
برخی هزینه‌ها ممکن است واجد شرایط بازپرداخت از طریق HRA نباشند. این موارد شامل عمل‌های زیبایی، داروهای بدون نسخه و تجهیزات پزشکی غیرنسخه‌ای است. هر هزینه‌ای که از قبل تحت پوشش طرح بیمه سلامت فرد باشد، قابل بازپرداخت از طریق HRA نیست.
فهرست هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی واجد شرایط می‌تواند متفاوت باشد بسته به نوع HRA که کارفرما ارائه می‌دهد. بنابراین، کارکنان همیشه باید قوانین خاص مربوط به HRA خود را که توسط کارفرمایشان ارائه شده است بررسی کنند تا مطمئن شوند هزینه‌های غیرمجاز را برای بازپرداخت ارسال نمی‌کنند.
یک HRA یک گزینه مزیت ارزشمند برای کمک به کارکنان در مدیریت هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی است. با درک اینکه چه انواعی از هزینه‌ها واجد شرایط پوشش هستند، کارکنان می‌توانند مزایای HRA خود را به حداکثر برسانند و اطمینان حاصل کنند که بیشترین بهره را از مزایای مراقبت‌های بهداشتی خود می‌برند.
پیامدهای مالیاتی حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
یکی از مزایای کلیدی HRA این است که معاف از مالیات است. مشارکت‌های انجام شده توسط کارفرما به عنوان درآمد مشمول مالیات برای کارمند محسوب نمی‌شود. به همین دلیل، کارکنان مجبور نیستند بر روی مشارکت‌ها مالیات بر درآمد پرداخت کنند که منجر به پس‌انداز مالیاتی قابل توجهی می‌شود.
تعاقباً، هر وجهی که از طریق HRA به کارمند بازپرداخت می‌شود نیز معاف از مالیات است. تا زمانی که هزینه‌ها از جمله هزینه‌های پزشکی واجد شرایط باشند، کارکنان نیازی به گزارش آن‌ها به عنوان درآمد مشمول مالیات ندارند.
قابل ذکر است که مشارکت‌های HRA نیز مشمول مالیات تامین اجتماعی و مدیکر نمی‌شوند. هم کارمند و هم کارفرما می‌توانند در مالیات حقوق و دستمزد صرفه‌جویی کنند.
به طور کلی، HRAها به عنوان طرح‌های سلامت گروهی تحت قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه (ACA) در نظر گرفته می‌شوند. این برای مطابقت با اصلاحات بازار ACA است. یک HRA باید با سایر پوشش‌ها به عنوان بخشی از یک طرح سلامت گروهی که به خودی خود با اصلاحات بازار مطابقت دارد، «یکپارچه» شود.
تفاوت بین HRA و HSA چیست؟
حساب‌های بازپرداخت هزینه‌های درمان (HRA) و حساب‌های پس‌انداز سلامت (HSA) گزینه‌های عالی برای کمک به کارکنان در جبران هزینه‌های واجد شرایط مراقبت‌های بهداشتی هستند. با این حال، تفاوت‌های کلیدی بین آن‌ها وجود دارد:
چه کسی صاحب حساب است
حساب‌های HRA متعلق به کارفرمایی است که طرح را راه‌اندازی کرده است، در حالی که حساب‌های HSA متعلق به کارمند است. به همین دلیل، وجوه HSA با کارمندان در هنگام ترک شغل باقی می‌ماند، در حالی که وجوه HRA اینطور نیست. وجوه HSA را می‌توان از شغلی به شغل دیگر و در دوران بازنشستگی استفاده کرد. پول تا زمانی که کارمند تصمیم به استفاده از آن بگیرد در حساب باقی می‌ماند. پس از سن ۶۵ سالگی، پول برداشت شده تنها مشمول مالیات بر درآمد می‌شود (در مقایسه با مالیات بر درآمد به علاوه جریمه مالیاتی قبل از رسیدن به آن آستانه).
چه کسی می‌تواند مشارکت کند
حساب‌های HRA توسط کارفرما حمایت مالی می‌شوند و فقط توسط کارفرما قابل افتتاح هستند. از طرف دیگر، حساب‌های HSA می‌توانند توسط افراد، اعضای خانواده یا کارفرمای آن‌ها افتتاح شوند.
سایر ملاحظات
حساب‌های HSA می‌توانند روی وجوه واریز شده سود انباشته کنند، در حالی که HRAها اینطور نیستند. وقتی صحبت از استفاده از وجوه می‌شود، HRAها معمولاً محدودکننده‌تر هستند. آن‌ها فقط می‌توانند هزینه‌های پزشکی را که کارفرمایتان موافقت کرده است پوشش دهد، بازپرداخت کنند. در مقابل، HSAها را می‌توان برای طیف وسیع‌تری از هزینه‌های پزشکی، مانند بینایی و دندانپزشکی استفاده کرد. علاوه بر این، برخی از HSAها به کاربران اجازه می‌دهند مشارکت‌های خود را در صندوق‌های مشترک، یک حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر، سهام و سایر وسایل سرمایه‌گذاری سرمایه‌گذاری کنند.
HRAها و HSAها بسته به شرایط فردی، مزایا و معایبی را ارائه می‌دهند. صحبت با یک مشاور مالی برای بررسی جوانب مثبت و منفی هر دو گزینه و تعیین بهترین انتخاب برای نیازهای مراقبت‌های بهداشتی بسیار توصیه می‌شود.
مزایای حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
یکی از مزایای عمده HRA این است که به کارکنان کنترل بیشتری بر هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی خود می‌دهد. برخلاف طرح‌های بیمه سنتی که ممکن است گزینه‌های پوشش موجود برای کارکنان را محدود کنند، یک HRA به آن‌ها اجازه می‌دهد خدمات و محصولات پزشکی خاصی را انتخاب کنند که بهترین نیازهای آن‌ها را برآورده می‌کند.
کارکنان می‌توانند از وجوه HRA خود برای پرداخت هزینه‌های پزشکی که برای آن‌ها مهم‌تر است، چه یک ویزیت روتین پزشک یا درمان تخصصی‌تر، استفاده کنند.
خلاصه مزایا:
- صرفه‌جویی در هزینه: هنگامی که با طرح بیمه مناسب راه‌اندازی شود، HRAها هزینه‌های کلی مراقبت‌های بهداشتی را هم برای کارفرمایان و هم برای کارکنان کاهش می‌دهند.
- انعطاف‌پذیری: HRAها را می‌توان به گونه‌ای طراحی کرد که نیازهای خاص یک سازمان یا کارمند فردی را برآورده کند. آن‌ها را می‌توان برای پوشش هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی خاص، مانند فرانشیزها، نسخه‌ها و پرداخت‌های مشارکتی سفارشی کرد.
- مزایای مالیاتی: حساب‌های HRA هم برای کارفرما و هم برای کارمند معاف از مالیات هستند.
- حفظ کارکنان: ارائه HRA به کارکنان می‌تواند به حفظ کارکنان کمک کند؛ زیرا این یک تشویق ارزشمند است که نشان می‌دهد کارفرما به رفاه نیروی کار خود اهمیت می‌دهد.
به طور کلی، مزایای حساب‌های بازپرداخت هزینه‌های درمان بسیار زیاد است. از انعطاف‌پذیری و کنترل بیشتر بر هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی گرفته تا مزایای مالیاتی و صرفه‌جویی در هزینه، یک HRA می‌تواند یک مزیت ارزشمند هم برای کارفرمایان و هم برای کارکنان باشد.
معایب حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان
در حالی که HRAها مزایای زیادی مانند انعطاف‌پذیری و مزایای مالیاتی دارند، برخی معایب نیز وجود دارد که کارفرمایان و کارکنان باید از آن‌ها آگاه باشند:
مدیریت حساب
برخلاف طرح‌های بیمه سلامت سنتی با مقادیر پوشش و فرانشیز ثابت، HRAها از کارفرمایان می‌خواهند که صندوقی را راه‌اندازی و مدیریت کنند که هزینه‌های پزشکی کارکنان را تا مبلغ مشخصی بازپرداخت کند. این امر می‌تواند برای کارفرمایانی که ممکن است تخصص لازم برای مدیریت طرح را نداشته باشند یا کارکنانی که نیاز به پیگیری رسیدها و سایر مدارک برای ارسال ادعاهای خود دارند، چالش‌برانگیز باشد.
کافی بودن پوشش
ممکن است پوشش کافی برای تمام هزینه‌های پزشکی وجود نداشته باشد. در حالی که HRAها را می‌توان برای پرداخت بسیاری از هزینه‌های پزشکی مانند ویزیت پزشک، داروهای نسخه‌ای و آزمایش‌های آزمایشگاهی استفاده کرد، ممکن است درمان‌های دیگر مانند طب جایگزین یا عمل‌های زیبایی را پوشش ندهند. این می‌تواند برای کارکنانی که نیاز به مراقبت‌های پزشکی تخصصی دارند که تحت پوشش HRA آن‌ها نیست، یک مشکل باشد.
پوشش ناکافی برای هزینه‌های بالای پزشکی
HRAها ممکن است به طورadequate از کارکنانی که هزینه‌های پزشکی بالایی دارند محافظت نکنند. برخلاف طرح‌های بیمه سنتی با محدودیت‌های سالانه بر روی هزینه‌های شخصی، HRAها ممکن است چنین محدودیت‌هایی نداشته باشند، به این معنی که کارکنان با هزینه‌های پزشکی بالا ممکن است مقدار قابل توجهی را از جیب خود پرداخت کنند. این یک نقطه ضعف قابل توجه برای کارکنان دارای شرایط پزشکی مزمن یا نیازمند درمان‌های پزشکی پرهزینه است.
آیا شرکت شما باید حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان ارائه دهد؟
واضح است که ارائه مزایای سلامت به کارکنان برای شرکت‌هایی که به دنبال حفظ رقابت در یک چشم‌انداز به سرعت در حال تغییر هستند، یک ضرورت است. مزایای سلامت و تندرستی نه تنها به کارکنان نشان می‌دهد که یک شرکت به رفاه نیروی کار خود اهمیت می‌دهد، بلکه آن‌ها هزینه‌های کلی مراقبت‌های بهداشتی را کاهش می‌دهند، غیبت را کاهش می‌دهند و بهره‌وری را افزایش می‌دهند.
در این راستا، HRAها می‌توانند به کارفرمایانی که به دنبال ارائه مراقبت‌های بهداشتی مقرون‌به‌صرفه به کارکنان خود هستند سود برسانند، در حالی که کارکنان می‌توانند هزینه‌های پزشکی واجد شرایطی را که تحت پوشش بیمه سلامت اولیه آن‌ها نیست بازپرداخت دریافت کنند – که برای هر دو طرف معاف از مالیات است.
نوع خاص حساب بازپرداخت هزینه‌های درمان به بودجه شرکت شما و نیازهای خاص سازمان و پرسنل شما بستگی دارد.
