什么是健康报销账户（HRA）？您的公司应该提供吗？

在当今不确定经济环境下， 员工福利 已成为薪酬福利方案中不可或缺的一部分。在吸引和留住顶尖人才时，一套优厚的福利方案能让企业在众多竞争者中脱颖而出。随着企业深刻认识到营造健康、充满活力的工作场所的价值，健康与福利津贴变得极为常见。除了健康保险计划和员工 健康计划之外，许多雇主还会提供某种形式的 健康报销 账户。

HRA、 HSA、中指出： FSA以及医疗报销账户这个“字母汤”中的其他细分账户，各自具有不同的特征——有些重叠，有些则非常独特。在本文中，我们将深入探讨由雇主出资的健康报销账户（HRA），并剖析其对雇主和员工的核心优势。

• 什么是健康报销账户（HRA）？
• 健康报销账户是如何运作的？
• HRA涵盖的合规医疗费用
• 健康报销账户的税务影响
• HRA和HSA有什么区别？
• 健康报销账户的好处
• 健康报销账户的缺点
• 您的公司应该提供健康报销账户吗？

什么是健康报销账户？

健康报销账户（HRA）是由雇主出资并所有的一项健康福利账户，员工可利用该账户报销符合规定的医疗费用。这些安排为员工提供了灵活性和税收优惠，同时也为意外医疗费用提供了一张安全网。

税收优惠

关键 优势 之一在于，存入账户的资金对员工和雇主而言都是免税的。一些雇主更喜欢使用HRA，因为他们向HRA注资的金额可以从公司的税基中扣除。同时，员工收到的这些资金也是免税的。

报销的医疗费用

HRA旨在支付医疗费用。其中包括免赔额、挂号费、共同保险费用，以及保险未涵盖的费用（如视力保健和牙科护理）。雇主决定哪些费用有资格获得报销，并设定可报销的年度缴费上限。

通过HRA，员工可以自主决定如何花掉自己的医疗保健资金。员工可以选择自己喜欢的医疗服务提供商以及最适合自己需求的治疗方案，而不必担心这些方案是否在保险计划的保障范围内。

资金结转

HRA中的资金可以按年结转。员工在一年中未用完的资金可以结转到下一年。需要注意的主要前提是，由于HRA归雇主所有，员工离职时将失去对这笔资金的使用权。

健康报销账户是如何运作的？

要参与HRA，员工必须加入 高免赔额健康计划 （HDHP）。此类保险计划通常每月的保费较低，但自付费用较高。一旦加入，员工便可以使用其HRA资金支付合规的医疗费用，直到达到免赔额。在此之后，其HDHP保障便开始生效。

HRA完全由雇主出资，不被视为应税员工福利。雇主将确定缴费金额，并定制其计划以满足员工队伍的独特需求。

需要注意的是，HRA受制于特定的 美国国税局（IRS）条例。雇主必须遵守具体的规则以避免罚款。尽管如此，HRA依然是雇主在控制成本和最大程度减少纳税义务的同时，为员工提供全面健康福利的绝佳途径。

HRA涵盖的合规医疗费用

合规的医疗费用包括医疗和牙科费用、免赔额、挂号费、处方药，以及某些治疗方法（如针灸、脊椎按摩疗法和物理治疗）。

某些费用可能无法通过HRA进行报销。其中包括美容整形手术、非处方药以及非处方医疗设备。个人健康保险计划已经涵盖的任何费用都不能通过HRA进行报销。

合规医疗费用的清单可能会有所不同， 具体取决于 雇主提供的HRA类型。因此，员工应始终仔细阅读雇主提供的关于其HRA的具体规则，以确保他们没有提交不合规的费用进行报销。

HRA是一项很有价值的福利选择，可帮助员工管理医疗费用。通过了解哪些类型的费用符合报销条件，员工可以最大限度地发挥HRA的优势，并确保充分利用其医疗福利。

健康报销账户的税务影响

HRA的主要优势之一是免税。雇主缴纳的资金不计入员工的应纳税收入。因此，员工无需对这些缴费缴纳所得税，从而带来可观的税收节省。

随后，HRA向员工报销的任何资金也都是免税的。只要这些费用属于合规医疗费用，员工就不需要将其报告为应纳税收入。

值得注意的是，HRA的缴费也不需要缴纳社会保障税和医疗保险税。员工和雇主都可以在薪资税上节省开支。

总体而言，根据 《平价医疗法案》 （ACA），HRA被视为团体健康计划。这是为了遵守ACA的市场改革。HRA必须与团体健康计划中的其他保障“整合”，而该团体健康计划本身必须符合市场改革的要求。

HRA和HSA有什么区别？

健康报销账户（HRA）和健康储蓄账户（HSA）是帮助员工抵消合规医疗费用的绝佳选择。然而，它们之间存在关键区别：

账户归属

HRA归设立该计划的雇主所有，而HSA则归员工所有。正因如此，员工离职时HSA资金会跟随员工，而HRA资金则不会。HSA资金可以在不同工作之间携带，也可以在退休后使用。资金将一直保留在账户中，直到员工选择使用它。65岁之后，提取的资金仅需缴纳所得税（而在达到该年龄门槛之前，则需缴纳所得税加罚金）。

谁可以缴费

HRA由雇主赞助，只能由雇主开设。另一方面，HSA可以由个人、家庭成员或其雇主开设。

其他考量因素

HSA的存款可以累积利息，而HRA则不能。在资金使用方面，HRA通常限制更多。它们只能报销雇主同意承担的医疗费用。相比之下，HSA可用于更广泛的医疗费用，如视力保健和牙科。此外，一些HSA允许用户将他们的缴费投资于共同基金、灵活支出账户、股票和其他投资工具。

根据个人情况的不同，HRA和HSA各有利弊。强烈建议咨询财务顾问，权衡这两种选择的优缺点，以确定最适合您医疗需求的方案。

健康报销账户的好处

HRA的一大优势在于，它赋予了员工对医疗开支更大的控制权。与可能限制员工可选保障范围的传统保险计划不同，HRA允许员工选择最适合自己需求的特定医疗服务和产品。

员工可以使用其HRA资金支付对他们最重要的医疗费用，无论是例行医生造访还是更专业的治疗。

福利摘要：

• 节约成本： 在配备合适的保险计划时，HRA可以降低雇主和员工的整体医疗费用。
• 工作灵活性： HRA的设计可以满足组织或单个员工的具体需求。它们可以定制以涵盖特定的医疗费用，如免赔额、处方药和挂号费。
• 税收优惠： HRA对雇主和员工均免税。
• 员工保留： 向员工提供HRA有助于留住员工，因为这是一项极具价值的激励措施，表明雇主关心员工的福祉。

总的来说，健康报销账户的优势不胜枚举。从对医疗开支更大的灵活性和控制力，到税收优势和成本节约，HRA对于雇主和员工而言都是一项宝贵的福利。

健康报销账户的缺点

虽然HRA具有灵活性和税收优惠等诸多优点，但也存在一些雇主和员工应注意的缺点：

账户管理

与具有固定保障金额和免赔额的传统健康保险计划不同，HRA要求雇主建立和管理一个基金，用于在一定金额内向员工报销其医疗费用。对于缺乏管理该计划所需专业知识的雇主，或者需要保存收据和其他纸质文件以提交索赔的员工来说，这可能具有一定的挑战性。

保障的充分性

可能无法为所有医疗费用提供充分的保障。虽然HRA可用于支付许多医疗费用（如看病、处方药和实验室检查），但它们可能不涵盖其他治疗，如替代医学或美容手术。对于需要HRA未涵盖的专业医疗护理的员工来说，这可能会成为一个问题。

高额医疗费用的保障不足

对于医疗费用高昂的员工，HRA可能无法提供充分的保护。与对自付费用设有年度上限的传统保险计划不同，HRA可能没有此类上限，这意味着医疗费用高昂的员工可能需要自付大笔费用。对于患有慢性病或需要昂贵医疗护理的员工来说，这是一个相当大的劣势。

您的公司应该提供健康报销账户吗？

显然，对于希望在瞬息万变的环境中保持竞争力的公司而言，向员工提供健康福利是必不可少的。健康与福利津贴不仅向员工表明公司关心员工的福祉，还能 降低整体医疗费用，减少旷工率，并提高生产力。

在这方面，HRA可以使那些希望为员工提供高性价比医疗服务的雇主受益，而员工则可以报销主要健康保险未涵盖的合规医疗费用——双方均可享受免税优惠。

具体的健康报销账户类型将取决于您公司的预算以及针对您的组织和员工的具体需求。